Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją nie służącą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektem, gdyż projekt nie generuje dochodów i brak jest czynności opodatkowanych.

Nabywca usług zagranicznych, będący czynnym podatnikiem VAT, jest obowiązany do skorygowania rozliczeń importu usług przez wykazanie podatku należnego i naliczonego za okres powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od posiadania numeru VAT UE w chwili zakupu tych usług, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od inwestycji, gdy budynek służy wyłącznie opodatkowanej działalności, zgodnie z wymogami art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki na zakup komputera, smartfonu oraz tabletu mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej według art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jako indywidualny sprzęt techniczny związany z niepełnosprawnością. Golarka elektryczna, jako sprzęt gospodarstwa domowego, nie podlega odliczeniu z tej ulgi.

Gmina, realizując remont świetlicy z dofinansowaniem, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, z uwagi na brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi, co wyłącza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Brak obowiązku wystawiania faktur za wykonanie przyłączy wodociągowych, jeśli mieszkańcy nie zażądają faktury, nie narusza przepisów VAT, natomiast gmina jako czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile odpowiednie towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z przebudową obiektów na terenie działek ewidencyjnych, ponieważ infrastruktura ta nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Powiat, będący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych, nieprzeznaczonymi do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z zakupów związanych z realizacją projektu, którego efekty nie generują sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest uzasadniony brakiem związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dostawa budynku mieszkalnego z gruntem, meblami w zabudowie, armaturą sanitarną podlega opodatkowaniu w stawce 8% VAT. Sprzęt AGD wymaga wyodrębnienia i opodatkowania w stawce 23% VAT. Cesja praw autorskich i gwarancji to usługowe świadczenie opodatkowane stawką 23% VAT. Odliczenie VAT przysługuje proporcjonalnie do wykorzystania zakupów do czynności opodatkowanych.

Działalność Powiatu, realizującego inwestycję w ramach zagospodarowania poscaleniowego, nie prowadzi do prawa obniżenia podatku należnego o naliczony VAT, gdyż efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków w ramach projektu, gdyż nabyte towary i usługi służą do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie stanowią wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co wyklucza ich kwalifikację jako wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ust. 1 ustawy o PIT.

Podatek dochodowy zapłacony przez polski podmiot w kraju, z którym brak jest umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie podlega odliczeniu od polskiego podatku dochodowego oraz nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT.

Sprzedaż zbywanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż dokonujący jej Sprzedający działa w charakterze podatnika VAT, wykorzystując mienie w działalności gospodarczej, co zatem nie stanowi to zbycia majątku osobistego.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania nałożyone odrębnymi przepisami prawa o charakterze publicznoprawnym, nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na te zadania, gdy nie są one wykorzystywane do opodatkowanych czynności VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczać podatku VAT w odniesieniu do zakupów związanych z zadaniami własnymi nieopodatkowanymi VAT, gdyż nie działają w tym zakresie jako podatnicy w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika VAT opartego na ilości dostarczonej wody i odprowadzanych ścieków, co lepiej odpowiada specyfice jej działalności niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów. Gmina ma również prawo do korekt deklaracji podatkowych za przeszłe okresy, z uwzględnieniem przepisów o przedawnieniu.

Gmina, realizując zadania w zakresie infrastruktury drogowej w ramach przynależnych jej uprawnień władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z tymi zadaniami.

Usługi logistyki magazynowej świadczone na rzecz B przez A, w związku z przypisaniem zdefiniowanego magazynu w Polsce do wyłącznego użytku B, są opodatkowane VAT w miejscu położenia tej nieruchomości na podstawie art. 28e ustawy o VAT, umożliwiając B prawo do odliczenia tego podatku.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość udziałów netto, a gminie przysługuje prawo pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym.

Odbiór faktur zakupowych przez upoważniony podmiot zewnętrzny jest traktowany jako ich otrzymanie przez podatnika dla celów odliczenia VAT; data Creation Date może być uznana za moment otrzymania faktury. Archiwizacja faktur wyłącznie w formie elektronicznej nie wyklucza prawa do odliczenia VAT.