Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację świetlicy wiejskiej, jeżeli efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej realizacji zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury kanalizacyjnej, jeżeli infrastruktura jest odpłatnie wydzierżawiana podmiotowi trzeciemu, a dzierżawa stanowi rzeczywistą, opodatkowaną usługę cywilnoprawną. Warunkiem pozostaje brak ograniczeń z art. 88 ustawy oraz faktyczne ustalenie czynszu na poziomie rynkowym

Gmina może, na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, odstąpić od prewspółczynnika dla zakładu budżetowego określonego w rozporządzeniu i odliczać VAT od mieszanych wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną według klucza ilościowego, jeżeli oparty na wiarygodnej ewidencji udział wolumenu świadczeń dla odbiorców zewnętrznych obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania tej infrastruktury do

Powiatowi nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na rewitalizację ogólnodostępnej i nieodpłatnej przestrzeni publicznej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz służą realizacji ustawowych zadań publicznych powiatu.

Gminie realizującej w ramach zadań własnych inwestycję środowiskowo-edukacyjną, której efekty są ogólnodostępne i nieodpłatne oraz nie są wykorzystywane do odpłatnych czynności cywilnoprawnych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nabycia służą bowiem działalności publicznoprawnej pozostającej poza zakresem działalności gospodarczej, bez wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o

Gmina ma prawo do stosowania indywidualnej proporcji do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na cmentarze komunalne, opartej na stosunku liczby odpłatnych pochówków do całkowitej liczby pochówków, jako najbardziej reprezentatywnej dla specyfiki prowadzonej działalności cmentarnej.

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli infrastruktura sfinansowana wydatkami inwestycyjnymi jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, z zastrzeżeniem przesłanek negatywnych określonych

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę i zagospodarowanie ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych gminy i jej efekty są wykorzystywane wyłącznie nieodpłatnie, do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Odpłatne świadczenie usług odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia. Zastosowanie proporcji odliczenia VAT na podstawie prewspółczynnika metrażowego jest prawidłowe dla wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną.

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na budowie ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjno-sportowej, niewykorzystywanej do sprzedaży opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu różnicy podatku, gdyż nie zostaje spełniona przesłanka funkcjonalnego związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi z art

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę turystyczną i rekreacyjną, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji jej ustawowych zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina nie działa bowiem jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika samochodu osobowego należącego do przedsiębiorstwa na cele prywatne, gdy przy jego nabyciu podatnikowi przysługiwało częściowe prawo do odliczenia VAT, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Jeżeli w chwili przekazania podatnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy, a samochód nie jest nowym środkiem transportu, czynność

Gmina może, na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, stosować dla wydatków inwestycyjnych dotyczących wyodrębnionej działalności udostępniania obiektów indywidualny prewspółczynnik sektorowy ustalany według rzeczywistego czasu ich odpłatnego i nieodpłatnego wykorzystania, jeżeli metoda ta, z uwzględnieniem powierzchni stale nieodpłatnej, jest bardziej reprezentatywna niż proporcja urzędowa z rozporządzenia

Podmiotowi realizującemu nieodpłatny i ogólnodostępny projekt edukacyjno-społeczny nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków projektowych, jeżeli nabyte towary i usługi służą wyłącznie działaniom niegenerującym czynności opodatkowanych, a rezultaty projektu nie są odpłatnie udostępniane ani wykorzystywane w działalności opodatkowanej

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku nabywania towarów i usług nieprzeznaczonych do wykonywania czynności opodatkowanych, realizując zadania nałożone w związku z pełnieniem funkcji publicznych.

Gminie realizującej inwestycję, która jest nieodpłatnie przekazywana odrębnej instytucji kultury, przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT, jeżeli element inwestycji w postaci mikroinstalacji fotowoltaicznej służy wprowadzaniu energii do sieci w systemie net-billingu. Depozyt prosumencki stanowi wynagrodzenie za opodatkowaną dostawę energii, a odliczenie następuje według prewspółczynnika.

Sprzedaż zabudowanych nieruchomości, która nie obejmuje zespołu składników wyodrębnionych organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnych do samodzielnego prowadzenia działalności, jest opodatkowaną dostawą towarów, a nie zbyciem przedsiębiorstwa lub ZCP. Dostawa dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia albo przed upływem dwóch lat od niego, przy przysługującym sprzedawcy odliczeniu VAT, nie

Nabycie lokali usługowych, nieobejmujące przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, stanowi opodatkowaną dostawę towarów. Jeżeli dostawa jest opodatkowana obligatoryjnie albo wskutek skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a nabyte lokale są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, czynnemu podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia kontenerów socjalnych przeznaczonych do zakwaterowania i kwarantanny zagranicznych pracowników sezonowych, jeżeli ich zapewnienie jest obiektywnie konieczne dla prowadzenia opodatkowanej działalności gospodarczej, a kontenery stanowią koszty ogólne pozostające z tą działalnością w pośrednim związku. Nieodpłatne

Jeżeli samorządowa instytucja kultury wykorzystuje nabywane towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i do nieodpłatnej działalności statutowej pozostającej poza VAT, a w ramach działalności gospodarczej wykonuje czynności opodatkowane i zwolnione, odliczenie podatku naliczonego wymaga kolejnego zastosowania prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży z

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w odniesieniu do projektów realizowanych bez związku z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę rekreacyjnych altan, jeżeli inwestycja stanowi realizację zadania własnego w zakresie turystyki i rekreacji, a obiekty są nieodpłatnie użyczane stowarzyszeniom i nie służą czynnościom opodatkowanym. W takim zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej, niekomercyjnej infrastruktury kulturalnej, jeżeli obiekt jest wykorzystywany wyłącznie nieodpłatnie do realizacji zadań własnych gminy i nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.