Miasto uprawnione jest do pełnego odliczenia VAT od Wydatków A oraz częściowego odliczenia od Wydatków B przy użyciu współczynnika alokacji precyzyjnie określonego na podstawie działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z modernizacją sali konferencyjnej, gdyż inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina w tej sytuacji działa jako podmiot realizujący zadania publiczne, niebędący podatnikiem VAT.

Gmina realizująca inwestycję dotyczącą infrastruktury drogowej w ramach zadań publicznych nie działa jako podatnik VAT, a więc czynności te wyłączone są z systemu podatku VAT. Tym samym, Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach takiej inwestycji.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania jako organy władzy publicznej, nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Takie czynności nie stanowią działalności gospodarczej dla potrzeb podatku od towarów i usług.

Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu prewspółczynnika odzwierciedlającego rzeczywiste dane, co gwarantuje proporcjonalne przypisanie kosztów do działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Sprzedaż działki 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, z uwagi na brak działalności gospodarczej Zbywcy, co kwalifikuje zbycie do zarządzania majątkiem prywatnym. Transakcja sprzedaży działek 2 i 3, ze względu na wcześniejszy najem, podlega opodatkowaniu VAT. Dla zbycia nieruchomości zabudowanych uznaje się możliwość zastosowania zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy czym strony mogą

Czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w wyniku inwestycji przez Gminę jako organ władzy publicznej nie stanowią czynności opodatkowanych VAT ani nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, gdyż mają charakter publicznoprawny i nie wiążą się z odpłatnością.

Rozliczenie podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W przypadku Gminy, teren wykorzystany jedynie w celach publicznych wyklucza możliwość odliczenia VAT.

Dofinansowanie otrzymywane od Narodowego Centrum Badań i Rozwoju przez instytut nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia kryteriów związku bezpośredniego z ceną usług. Instytutowi przysługuje również prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanych z wydatkami na realizowane projekty, w ramach zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Drony, jako ogólnodostępne urządzenia techniczne, nie posiadające indywidualnych cech dostosowanych do specyficznych potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie kwalifikują się jako indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, co wyklucza możliwość odliczenia ich zakupu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne udostępnianie pomieszczeń w Budynku na stadionie przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, bez zwolnienia z tego podatku. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z Budynkiem. Wniesienie Budynku aportem do spółki gminnej jest czynnością opodatkowaną VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dostawa niezabudowanych nieruchomości przeznaczonych pod zabudowę, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia. Nabywca może odliczyć podatek naliczony, jeśli nieruchomość jest używana do realizacji opodatkowanej działalności gospodarczej.

Przepisy ustawy o VAT dopuszczają archiwizowanie faktur sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, o ile spełnione są warunki autentyczności, integralności i czytelności dokumentów oraz zagwarantowany jest bezzwłoczny dostęp dla organów kontrolnych. Faktury mogą być przechowywane poza terytorium kraju, jeśli zapewniono do nich dostęp online dla organów skarbowych.

Sprzedaż działki niezabudowanej, stanowiącej współwłasność małżeńską, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, jeżeli sprzedawca podejmuje działania inwestycyjne zbliżone do działalności gospodarczej. Faktura VAT powinna być wystawiona przez stronę transakcji będącą podatnikiem VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli działka będzie wykorzystywana

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii elektrycznej, jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej, spełniają warunki do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że nie zostały dofinansowane z funduszy ochrony środowiska.

Spółka nabywająca prawo użytkowania wieczystego działki uznawanej za teren budowlany, przeznaczony na potrzeby działalności opodatkowanej, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego ze względu na brak przesłanek wykluczających zgodnie z ustawą o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT w ograniczonym zakresie, poprzez zastosowanie prewspółczynnika Zakładu Gospodarki Komunalnej, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i rozporządzeniem MF z 17 grudnia 2015 r., jedynie w części dotyczącej działalności gospodarczej opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na umowy sponsoringowe, kiedy te koszty pozostają w pośrednim związku z jego działalnością gospodarczą, służąc poprawie jej widoczności rynkowej, co potencjalnie generuje opodatkowane przychody.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy wydatki poniesione są na realizację zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku VAT naliczonego, jeżeli zakupy realizowane w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję w infrastrukturę turystyczną, jeżeli ta infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do czynności nieopodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, jako podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycje związane z działalnością mieszaną, stosując prewspółczynnik oraz proporcję sprzedaży, określone w ustawie i rozporządzeniu Ministra Finansów.

Świadczenie usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, z prawem do odliczenia VAT naliczonego na podstawie proporcji wyliczonej w oparciu o rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury mierzonym ilością metrów sześciennych wody i ścieków.

Nieodpłatne przekazanie infrastruktury drogowej na gruncie Wnioskodawcy na rzecz Miasta podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na odliczenie podatku naliczonego, natomiast przekazanie infrastruktury na gruncie Miasta i infrastruktury wod-kan nie podlega VAT jako usługi na cele działalności gospodarczej Wnioskodawcy.