Czynności podejmowane przez Gminę A polegające na wykorzystaniu majątku wynikającego z Inwestycji nie podlegają opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z tymi czynnościami.

Kwota należna na podstawie art. 639 i art. 6494 § 3 Kodeksu cywilnego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT i będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługa uznana zostaje za wykonaną z dniem uznania skuteczności odstąpienia przez Zamawiającego.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków na realizację projektów niepowiązanych z działalnością gospodarczą, nawet jeśli zostały na nią przeznaczone środki publiczne i działają jako czynni podatnicy VAT, gdy projekty służą działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Usługi DJ-a, konferansjera i wodzireja, jako usługi kulturalne, świadczone przez indywidualnego twórcę, są zwolnione z VAT. Ograniczone do 50% odliczenie VAT od kosztów samochodu przysługuje, gdy pojazd nie jest używany w działalności artystycznej zwolnionej z podatku.

Gmina, realizując zadania publiczne związane z zarządzaniem zasobami wodnymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tych zadań, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Osoba, która faktycznie samotnie i w przeważającej części wychowuje dziecko, może skorzystać z ulgi dla samotnych rodziców zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy PIT, nawet gdy drugi rodzic płaci alimenty, ale nie uczestniczy w procesie wychowawczym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zadaniami publicznymi, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, jeżeli działa jako czynny podatnik VAT, a inwestycje służą tylko działalności opodatkowanej.

Sprzedaż wskazanych działek i towarzyszących im naniesień budowlanych, dokonana przez czynnego podatnika VAT, nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Miasto jako prosument energii odnawialnej, będące czynnym podatnikiem VAT, jest uprawnione do proporcjonalnego odliczenia VAT związanego z instalacjami fotowoltaicznymi, o ile wydatki związane z inwestycją pozostają w związku z działalnością gospodarczą, stanowiącego podstawę do obniżenia podatku należnego, jednak bez prawa do odliczenia VAT dla części wydatków niezwiązanych z opodatkowaną działalnością

Spółka mająca siedzibę w Polsce, posiadająca co najmniej 75% udziałów w spółce zależnej w Wielkiej Brytanii, jest uprawniona na podstawie art. 20 ust. 2 ustawy o CIT, do odliczenia od podatku dochodowego w Polsce kwoty podatku zapłaconego przez tę spółkę zależną, pod warunkiem obowiązywania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z utrzymaniem infrastruktury kanalizacyjnej przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na metodzie ilościowej, obejmującego ilość odprowadzonych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla specyfiki działalności gospodarczej w odprowadzaniu ścieków. Prewspółczynnik metrażowy spełnia wymogi art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję oraz jej utrzymanie, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, ale z zadaniami publicznymi, które wykluczają status podatnika VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonująca zadania własne nałożone przepisami prawa (np. budowa zbiornika retencyjnego), których efekty są nieodpłatnie udostępniane nieograniczonej liczbie użytkowników, nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż zadanie to nie prowadzi do wykonywania opodatkowanej działalności gospodarczej.

Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od spółdzielni mieszkaniowej, związanych z opłatami za lokale, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej, pomimo że wynajmowane są dalej na cele mieszkaniowe – jako że nie jest spełniony warunek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT.

W świetle art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe Nadleśnictwo nie jest uprawnione do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związanego z realizacją projektu unijnego, gdyż towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Ochotnicza Straż Pożarna nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu w ramach realizacji projektu dofinansowanego, gdyż nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nabycie to nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, o ile ta infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym, nie będąc kierowaną do użytku wewnętrznego przez jednostki Gminy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na inwestycję termomodernizacyjną budynku komunalnego, jeżeli efekty tego projektu będą wykorzystane do czynności zwolnionych z VAT i niepodlegających temu opodatkowaniu, co wynika z braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, angażując środki w instalacje fotowoltaiczne wykorzystane na potrzeby publiczne i częściowo objęte systemem net-billingu, nie jest w sytuacji legalnej do całkowitego wykluczenia odliczenia VAT. Podmioty mogą odliczyć VAT jedynie w zakresie wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, wymagając proporcjonalnego przyporządkowania wydatków oraz odliczeń.

Gmina, wykonując zadania własne w zakresie budowy infrastruktury wodnej z funduszy unijnych, nie działa jako czynny podatnik VAT, przez co nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT na mocy art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt współfinansowany unijnie, gdyż infrastruktura służy zadaniom własnym gminy, a nie czynnościom opodatkowanym VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT; gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z inwestycji, gdyż służy ona czynności opodatkowanej.

Dostawa nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, gdyż przekazywana nieruchomość wraz z innymi składnikami nie spełnia warunków definicji przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 KC i art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, tym samym nie podlega wyłączeniu przewidzianemu w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.