Odpłatne świadczenie usług wstępu na pływalnię przez gminę podlega opodatkowaniu VAT bez korzystania ze zwolnień. Natomiast prewspółczynnik czasowy, jako metoda odliczenia podatku naliczonego dla poniesionych wydatków inwestycyjnych, jest nieodpowiedni; gmina powinna stosować metodę określoną w rozporządzeniu, która uwzględnia specyfikę publicznego charakteru działalności.

Dofinansowanie przekazywane przez gminę w ramach refundacji kosztów inwestycji, w której obiekty pozostają własnością mieszkańców, nie podlega opodatkowaniu VAT ani gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie realizuje działalności gospodarczej w tym kontekście.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wyłącznie za okres, w którym nastąpiło faktyczne uregulowanie należności, bez konieczności korekty za wcześniejsze okresy, o ile odliczenie nie miało miejsca przed uregulowaniem.

Jeżeli Gmina, poprzez instalację fotowoltaiczną w PSZOK, wprowadza do sieci energię elektryczną, dokonuje czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towaru. W tym zakresie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego częściowo, zgodnie z proporcją, mimo świadczenia głównie zadań publicznych nieopodatkowanych.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupionych towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż są związane z działaniami w sferze publicznej, a nie działalnością gospodarczą.

Podatnik, który nabywa towary i usługi związane z realizacją zadań wykorzystywanych do czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile zachowany jest bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. W przypadku działań statutowych, nieopodatkowanych, takie prawo nie przysługuje.

Gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, organ podatkowy uznaje prawo do pełnego odliczenia VAT od rat leasingowych i wydatków eksploatacyjnych, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i zgłoszenia VAT-26, zgodnie z art. 86a ust. 5 ustawy o VAT.

Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur od kontrahenta, nawet jeśli rachunek bankowy kontrahenta nie widniał na wykazie podatników VAT, o ile transakcje są rzeczywiste i dotyczą czynności opodatkowanych.

Świadczenie usług dostarczania wody odpłatnie na rzecz odbiorców zewnętrznych, zgodnie z umowami cywilnoprawnymi, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanego inwestycjami wodociągowymi według metody proporcji opartej na zużyciu wody.

Dostawy towarów przy użyciu Kart X przez B. S.A. na rzecz Spółki stanowią opodatkowane dostawy towarów na podstawie ustawy o VAT, co uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego dokumentowanego fakturami, z zachowaniem wymogów prawa odliczania.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego ani do zwrotu różnicy podatku VAT, gdy realizuje zadania własne niewiążące się z działalnością opodatkowaną, mimo że jest czynnym podatnikiem VAT.

Korzystanie z pojazdów wyłącznie na warunkach umowy najmu, w ramach działalności gospodarczej, uprawnia do pełnego odliczenia podatku VAT od rat leasingowych i wydatków eksploatacyjnych, bez konieczności prowadzenia ewidencji pojazdu ani zgłoszenia na VAT-26.

Wykorzystanie systemu pomiaru zużycia wody i ścieków jako klucza odliczenia podatku VAT jest zgodne z zasadą neutralności podatku i spełnia wymogi art. 86 ustawy o VAT, jeśli obiektywnie odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury dla celów gospodarczych.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych dotyczących budowy infrastruktury wodociągowej, pod warunkiem stosowania prewspółczynnika zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i rozporządzeniem Ministra Finansów, w sytuacji, gdy przypisanie wydatków w całości do działalności gospodarczej nie jest możliwe.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację projektu rewitalizacji terenów zieleni o funkcji edukacyjnej, gdyż działania te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz realizują zadania o charakterze publicznoprawnym.

Dostawa nieruchomości w ramach transakcji między A sp. z o.o. a B sp. z o.o. będzie podlegać opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Pomimo możliwości skorzystania że zwolnienia, strony zamierzają wybrać opodatkowanie dostawy zgodnie z art. 43 ust. 10 Ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina dokonując odliczenia podatku naliczonego związanego z infrastrukturą wodociągową, może zastosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę najbardziej odpowiadającą specyfice jej działalności.

Powiat wykonuje projekty z zakresu geodezji i kartografii jako działalność publiczną, a nie opodatkowaną gospodarczo VAT-em. Wobec tego, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego za wydatki związane z taką działalnością.

Sprzedaż działki zawierającej części o mieszanym przeznaczeniu planistycznym należy analizować rozdzielnie pod kątem VAT, traktując tereny przeznaczone pod zabudowę jako opodatkowane, a pozostałe części niebudowlane jako zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, przy uwzględnieniu lokalnych zapisów planistycznych.

Przeniesienie nieruchomości w ramach podziału przez wydzielenie stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu. W związku z tym, przenoszący musi wystawić fakturę, a przyjmujący ma prawo do odliczenia VAT, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Działalność prowadzona przez Dział Badawczo-Rozwojowy w kontekście projektowania i wytwarzania nowych rozwiązań technicznych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej; zatem spółka jest uprawniona do odliczenia kosztów kwalifikowanych wynikających z art. 18d ustawy o CIT.

Gmina świadcząc odpłatne usługi odprowadzania i oczyszczania ścieków działa jako podatnik, a usługi te podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Jednocześnie, Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę Zbiornika, służącego wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków projektowych z wyłączeniem wodomierzy i przepływomierzy, stosując proporcję zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów oraz współczynnik z art. 90 ustawy o VAT. Pełne odliczenie przysługuje od wodomierzy, natomiast dla przepływomierzy obowiązuje metoda ilościowa, zapewniając obiektywne odzwierciedlenie proporcji.