Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kosztów instalacji fotowoltaicznych, wykorzystywanych do czynności opodatkowanych, w szczególności do świadczenia usługi oczyszczania ścieków, o ile towary i usługi służą jedynie takim czynnościom, z uwzględnieniem mieszanej alokacji.

Gmina jako podatnik VAT ma prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupu usług budowlanych na budowę sieci wodno-kanalizacyjnej stosując prewspółczynnik oparty na metodzie ilościowej, gdyż odpowiada on specyfice jej działalności.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację zadania publicznego, jako że projekt nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Podatnik, nabywający towary i usługi w ramach projektu edukacyjnego, które są następnie wykorzystane do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Prawo to przysługuje jedynie, gdy zakupione towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym, co w niniejszej sprawie nie występuje.

Odpłatne świadczenie przez jednostki samorządowe usług wodociągowych na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, gdzie odliczenie VAT naliczonego możliwe jest według prewspółczynnika opartego na obiektywnie mierzalnym zużyciu infrastruktury.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami realizowanymi w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik ma prawo do przechowywania faktur zakupowych w formie elektronicznej i niszczenia papierowych oryginałów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności treści oraz czytelności. Prawo do odliczenia podatku VAT z takich faktur jest zagwarantowane, jeżeli spełnione są ogólne warunki ustawowe, a przesłanki negatywne nie zaistnieją.

Leasing operacyjny pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej, zmienionego na użytek mieszany, nie wymaga korekty VAT od odliczeń poczynionych przed zmianą, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT, gdyż korekta dotyczy tylko nabycia pojazdu.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o VAT naliczony, gdy inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym; prawo to przysługuje tylko w związku z czynnościami związanymi z działalnością gospodarczą, generującą VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez osobę fizyczną, która w celu jej sprzedaży udzieliła pełnomocnictw przedsiębiorcom aktywnie działającym na rynku nieruchomości, uznaje się za dostawę dokonywaną w ramach działalności gospodarczej i podlegającą opodatkowaniu VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z transakcją.

Podatnik nabywa prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przedwcześnie w rozliczeniu za okres, w którym zrealizowano dostawę, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywistą dostawę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na zakup towarów i usług, o ile służą one czynnościom opodatkowanym, niezależnie od źródła finansowania tych wydatków.

Jednostka samorządowa nie ma prawa do odliczenia VAT z nakładów poniesionych na realizację projektów niepowiązanych z działalnością opodatkowaną, gdy działalność ta nie generuje przychodów opodatkowanych podatkiem VAT.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych do spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów. Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z realizacją inwestycji finansowanej ze środków unijnych, gdyż efekty projektu będą wykorzystywane w sferze niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnikowi, który nie ma obiektywnej możliwości przyporządkowania podatku naliczonego do czynności zwolnionych lub opodatkowanych, przysługuje prawo odliczenia podatku VAT zgodnie z proporcją określoną na podstawie obrotów, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do realizacji zadań publicznych, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych tym podatkiem (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z budową kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej, gdy czynności te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Nie przysługuje natomiast prawo do odliczenia VAT związanego z budową oczyszczalni ścieków przy szkołach, gdyż są przeznaczone do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik powierzchniowy, w sytuacjach, gdy odzwierciedla on rzeczywiste wykorzystanie budynków na cele komercyjne, lepiej niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT w ramach realizacji zadań własnych, jeżeli działania te nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Miasto nie ma uprawnienia do obniżenia kwoty podatku należnego ani do zwrotu różnicy podatku VAT w związku z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wydatki ponoszone na realizację inwestycji w ramach projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie uprawniają organu władzy publicznej do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, z uwagi na publicznoprawny charakter realizacji zadania.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadania, które nie jest przeznaczone do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT, gdyż zadanie jest wykonywane w zakresie realizacji zadań własnych niepodlegających opodatkowaniu.