Środki uzyskane z rezerwy subwencji ogólnej nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług. Prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego przysługuje Gminie, jako czynnemu podatnikowi, z tytułu wydatków ponoszonych na czynności opodatkowane.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy poniesione wydatki służą realizacji zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez Gminę stanowi działalność opodatkowaną VAT bez zwolnienia. Wykorzystanie infrastruktury do wewnętrznego odbioru ścieków nie wymaga naliczenia VAT. Metoda proporcji metrażowej jest najbardziej reprezentatywna do określenia obliczenia odliczeń, oddając adekwatnie wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych.

Muzeum nie posiada prawa do pełnego ani częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją w historycznej chacie szachulcowej, przeznaczoną na działalność nieopodatkowaną przez 5 lat, ponieważ nie zostają spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach realizacji inwestycji, których efekty są przeznaczone do użytku niekomercyjnego i nie generują dochodów, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT. Tym samym gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z projektem.

Przedmiotem transakcji nie jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, zatem nabycie składników majątkowych podlega opodatkowaniu VAT, a Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o naliczony, jeśli spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

O ile wydatki poniesione na instalację fotowoltaiczną nie będą możliwe do alokacji wyłącznie do działalności gospodarczej, Gmina A nie posiada prawa do odliczenia VAT, jeżeli czynności związane z jej użytkowaniem nie są opodatkowane.

A. Spółka z o.o. Grupa VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów na potrzeby realizacji projektu unijnego, pod warunkiem, że zakupy te służą czynnościom opodatkowanym VAT w ramach działalności Grupy VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, ani prawo do zwrotu VAT, gdyż inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, co wyklucza też uznanie wydatków za kwalifikowalne na gruncie PROW 2014-2020.

Prawidłowe jest stosowanie art. 8 ust. 2a ustawy VAT do refakturowania usług obcych wykonywanych przez bank działający jako pośrednik na rzecz klienta. Przysługuje również pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących tych usług, gdyż są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Wyrok NSA potwierdza zasadność tego podejścia.

Usługi przesyłu wody i ścieków świadczone odpłatnie przez związek międzygminny są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT, niekorzystającymi ze zwolnienia podatkowego, z prawem do odliczenia podatku naliczonego, przy spełnieniu warunku bycia czynnym podatnikiem VAT.

Zastosowanie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT determinuje opodatkowanie transakcji egzekucyjnej stawką 23% VAT, gdy komornik nie uzyskał od dłużnika informacji umożliwiających zastosowanie zwolnienia. Faktury korygujące mogą wystawiać jedynie komornicy, nie zaś dłużnik. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT, mimo późniejszych ujawnień wskazujących na zwolnienie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia Biletów na wydarzenia lub do miejsc rozrywki, o ile miejscem świadczenia jest Polska, zgodnie z art. 28g ustawy o VAT. W przypadku miejsc świadczenia poza Polską, odliczenie nie przysługuje.

Gmina jako członek Grupy VAT nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu inwestycji finansowanej ze środków NFOŚiGW, gdyż inwestycja ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych na gruncie ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do stosowania alternatywnego sposobu określania proporcji (prewspółczynnika) na potrzeby odliczenia podatku VAT, jeśli metoda ta najlepiej oddaje specyfikę jego działalności gospodarczej i pozwala na dokładne przyporządkowanie wydatków do czynności opodatkowanych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli realizacja zadania publicznego, jak przebudowa świetlicy, nie wykazuje związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina jako podatnik podatku VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki związane z realizacją projektu dotyczą wyłącznie czynności nieopodatkowanych, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, takie jak Gmina, mogą odliczyć podatek naliczony VAT od inwestycji realizowanej w ramach działalności gospodarczej, jeśli inwestycja jest wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, a jednostka jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Niemiecka spółka A. GmbH, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest zobowiązana odprowadzać polskiego podatku VAT od usług wsparcia sprzedaży i posprzedażowych nabywanych od B. Sp. z o.o. oraz nie jest objęta obowiązkiem stosowania KSeF. Miejscem świadczenia usług jest siedziba spółki w Niemczech.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż realizacja tego zakupu nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi, a gmina działając w ramach reżimu publicznoprawnego nie występuje w roli podatnika VAT.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z zakupem towarów, które są wykorzystywane do realizacji zadań publicznych, niebędących czynnościami opodatkowanymi.

Gmina jako prosument energii odnawialnej ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, gdyż jej wytwarzanie i sprzedaż energii elektrycznej kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Brak prawa do odliczenia VAT od pozostałych wydatków, gdy są wykorzystywane jedynie do czynności nieopodatkowanych.

Stowarzyszenie, które nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i nabywa towary i usługi wyłącznie dla celów nieodpłatnych działań niepodlegających opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tych działań.

Usługi marketingowe świadczone przez spółkę na rzecz kontrahenta stanowią jedno złożone świadczenie o dominującym charakterze, uzasadniające zastosowanie odwrotnego obciążenia oraz prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od nabytej usługi pomocniczej, zgodnie z art. 28b ustawy VAT.