Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku, gdy proporcja odliczenia dla jednostki budżetowej wynosi 0% w związku z realizacją zadania własnego gminy, gdy nabywane towary są wykorzystywane głównie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, co wynika z małego udziału czynności opodatkowanych.

Świadczenie usług odpłatnego udostępniania obiektu sportowego przez Ośrodek Sportu i Rekreacji stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Gmina nie ma pełnego prawa do odliczenia VAT od wszystkich wydatków inwestycyjnych zrealizowanych przed 2021 rokiem, z uwagi na przekroczenie ustawowego terminu na dokonanie odliczenia.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania publiczne niemające związku z czynnościami opodatkowanymi, nie są uprawnione do odliczenia podatku naliczonego VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółka, nie będąc zarejestrowana jako czynny podatnik VAT od września 2022 roku, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawionych przed datą rejestracji jako podatnik VAT czynny, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT. Prawa te mogą być realizowane wyłącznie po spełnieniu wszelkich formalnych wymogów rejestracyjnych.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą, podlegającą VAT, bez możliwości zwolnienia. Ponadto, prewspółczynnik metrażowy, uwzględniający rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury, jest bardziej odpowiedni niż standardowy sposób określania proporcji z rozporządzenia.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu usługi szkolenia (instruktarzy technicznych) obejmującej budowę i eksploatację pojazdów kolejowych dla pracowników spółki, którzy będą bezpośrednio obsługiwać pojazdy kolejowe zakupione w ramach umowy.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nałożone ustawą, które nie są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi na te zadania.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli towary i usługi nabywane są na cele niepodlegające opodatkowaniu VAT; dotyczy to inwestycji realizowanych w zakresie zadań własnych gminy.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na przebudowę nawierzchni ulic oraz remont kanalizacji deszczowej, które są realizowane w ramach zadań własnych gminy i służą zaspokajaniu ogólnodostępnych potrzeb publicznych niepodlegających VAT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług parkingowych, a jednocześnie nie zachodzi obowiązek naliczenia podatku należnego z tytułu ich nieodpłatnego udostępniania klientom na cele marketingowe, o ile czynności te pozostają w związku z działalnością gospodarczą.

Podatnikowi, który przy realizacji projektu nabywa towary i usługi niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy efekty projektu są niekomercyjne i nie wykorzystuje ich do działalności handlowej.

Instytut, pełniąc funkcję inwestora budowy i przebudowy inwestycji oraz infrastruktury towarzyszącej, działa jako podatnik VAT, a otrzymane środki finansowe podlegają opodatkowaniu w ramach odpłatnego świadczenia usług na podstawie umowy cywilnoprawnej z Ministrem.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z nielimitowanej ulgi rehabilitacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych na pobyt w placówce opiekuńczo-rehabilitacyjnej, gdyż placówka ta nie spełnia wymogów artykułu 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a poniesione wydatki nie zostały odpowiednio udokumentowane.

Wniesienie aportem do spółki Infrastruktury powstałej z inwestycji stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niewyłączoną z opodatkowania, gdyż nie spełnia warunków uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Podstawa opodatkowania winna być wartością netto obejmowanych udziałów, a Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z przebudową zbiorników retencyjnych, gdyż inwestycja ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne o charakterze publicznoprawnym, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku braku związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Udzielanie bezpłatnych świadczeń w ramach zadań własnych przez jednostkę samorządu terytorialnego nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu VAT, a wydatki z tym związane nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych przez Producenta oraz opodatkowanie otrzymanego przez Biuro wynagrodzenia z tytułu udziału w prawach do filmu.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu.

Powiat, realizujący zadania publiczne z zakresu zagospodarowania poscaleniowego jako nieopodatkowane VAT, nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z takimi zadaniami, ze względu na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania.

Świadczenia wynikające z Porozumienia z Gminą częściowo uprawniają do odliczenia VAT (dział I) oraz nie podlegają opodatkowaniu VAT jako dostawy towarów lub świadczenia usług (art. 8 ustawy VAT), o ile związane są z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu, uznanej za teren budowlany, przez podmiot będący podatnikiem VAT prowadzącym działalność, nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 Ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT.