Podmioty nabywające usługi prawne, doradztwa finansowego oraz VDR w celu pozyskania nowego inwestora, które pozostają w związku z działalnością opodatkowaną, są uprawnione do odliczenia VAT naliczonego, o ile nie występują negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. Spółka może uznać te wydatki za koszty ogólne działalności.

Sprzedaż praw majątkowych i udzielanie licencji przez Instytut na wyniki projektów badawczych obraca się pod opodatkowaniem VAT bez możliwości zwolnienia. Instytutowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z projektami, o ile te będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej. Zmiana przeznaczenia środków trwałych po zakończeniu projektów wymaga przeprowadzenia

Gmina nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z zakupami dla Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż nabyte towary nie będą służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych w ramach projektów niegenerujących opodatkowanej działalności gospodarczej, a funkcjonujących w oparciu o przepisy publicznoprawne, wyłączających je z kategorii podmiotów podatkowych.

Podatnik ma prawo do częściowego odliczenia VAT według proporcji z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 UPTU dla wydatków związanych z działalnością mieszaną oraz do pełnego odliczenia VAT od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do czynności opodatkowanych, o ile proporcja nie przekracza 2%.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury wodociągowej przez Gminę, w ramach umowy dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Gmina przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją, jako że usługa dzierżawy nie jest zwolniona z VAT.

Nieodpłatne użyczenie budynku przez gminę, realizujące jej zadania własne, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, w związku z czym gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z tytułu inwestycji.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu środków trwałych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nawet jeśli działania te leżą w zakresie zadań własnych gminy i służą realizacji funkcji użyteczności publicznej, w tym ochrony mienia i życia.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne wynikające z ustawy nie występuje w charakterze podatnika VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami wykorzystywanymi do takich zadań.

Podmiot, który dokonuje zakupów towarów i usług w ramach realizacji zadań własnych, nie mając związku z działalnością gospodarczą i czynnościami opodatkowanymi, nie może odliczyć podatku naliczonego od towarów i usług na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdy działa jako organ władzy publicznej. Odliczenie podatku naliczonego jest wykluczone, gdy zakupy nie są powiązane z czynnościami podlegającymi VAT

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę stacji uzdatniania wody, z wyłączeniem kosztów związanych z ogólnodostępną drogą dojazdową, pod warunkiem wykorzystywania tych wydatków do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez JST stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST nie jest zobowiązana do naliczania VAT od wewnętrznego wykorzystania infrastruktury. Odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych opiera się na proporcji wyliczonej według udziału objętości wody/ścieków dostarczonej zdobywanych

Gmina, realizując inwestycje infrastrukturalne związane z zadaniami własnymi nałożonymi na nią przez prawo, działa jako organ władzy publicznej, a nie podatnik VAT. W związku z tym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli te inwestycje nie są związane z czynnościami opodatkowanymi prowadzonymi w ramach działalności gospodarczej.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z wydatków na budowę zbiornika retencyjnego, gdyż infrastruktura zrealizowana w ramach projektu nie jest wykorzystywana do działalności generującej podatek należny. Odliczenie podatku naliczonego wymaga związku z czynnościami opodatkowanymi zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Państwowe organy wykonując działania w charakterze publicznoprawnym, związane z realizacją zadań własnych jednostek samorządu terytorialnego, nie działają jako podatnicy VAT i nie przysługuje im prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków nie związanych bezpośrednio z działalnością opodatkowaną.

Jednostka samorządu terytorialnego, nabywająca środki transportu na potrzeby swojego zadania publicznego, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile odpłatnie wydzierżawia te środki w ramach umowy cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu VAT, a czynność nie korzysta ze zwolnienia z podatku.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z organizacją działań statutowych jest możliwe, o ile te wydatki wykazują związek bezpośredni lub pośredni z działalnością opodatkowaną podatnika, a w sytuacjach mieszanych stosuje się odpowiednie proporcyjne metody odliczenia.

Warunki parkowania pojazdów służbowych pod domem pracowników, mimo zaostrzonych regulaminów i monitoringu GPS, nie wykluczają możliwości wykorzystania ich do celów prywatnych, co uniemożliwia pełne odliczenie VAT od wydatków na takie pojazdy, ograniczając prawo do odliczenia do 50%.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji realizowanych w ramach zadań własnych, które nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz służą zaspokojeniu zbiorowych potrzeb mieszkańców.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur dotyczących Inwestycji 1, częściowego odliczenia w Inwestycji 2 z zastosowaniem prewspółczynnika metrażowego, jednak nie ma prawa do odliczenia VAT od instalacji fotowoltaicznej tą metodą; dla Inwestycji 3 prawo do odliczenia nie przysługuje, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Zdarzenie kradzieży nie czyni transakcji nieopodatkowaną, a prawo do odliczenia VAT przysługuje, jeśli zakup towarów służy czynnościom opodatkowanym. Brak obowiązku opodatkowania kradzieży, gdyż nie stanowi ona odpłatnej dostawy.

Wydatki ponoszone przez Gminę na realizację projektu budowy zbiornika retencyjnego, jako związane wyłącznie z zadaniami własnymi gminy, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT (art. 5, 7, 8 ustawy o VAT) i nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego od wydatków poniesionych na zakup samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż zakup ten nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz realizacji zadań publicznoprawnych.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą stosować alternatywne metody określenia proporcji w celu obliczenia prewspółczynnika VAT, takie jak metoda godzinowa, jeśli wykazują one bardziej precyzyjne przyporządkowanie kosztów do działalności gospodarczej niż metoda wskazana w rozporządzeniu.