Gminie A nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony, gdyż dokonane wydatki w ramach realizacji zadań własnych związanych z przebudową stawu są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie Centrum na rzecz Klubu na podstawie umowy dzierżawy przez gminę jest czynnością opodatkowaną VAT, natomiast odliczenie pełnych kwot VAT naliczonego z wydatków na inwestycję jest niedopuszczalne z uwagi na jej nieodpłatne wykorzystywanie przed dzierżawą; dopuszcza się częściowe odliczenie w drodze korekty.

Spółka Przejmująca, jako następca prawny Spółki Dzielonej, jest zobowiązana do wystawiania rozliczeniowych faktur sprzedażowych oraz korygowania faktur in minus w zakresie podziału, w zgodzie z art. 93c Ordynacji Podatkowej. Kwestia sukcesji generalnej częściowej wymaga korygowania faktur pod kątem zmiany nabywcy.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne o charakterze publicznoprawnym i niekomercyjnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli projekt nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę sieci wodociągowej, ponieważ służy ona czynnościom opodatkowanym VAT, natomiast brak jest takiego prawa w odniesieniu do wydatków na przydomowe oczyszczalnie ścieków i sprzęt do realizacji zadań własnych, które nie są opodatkowane.

Jednostce samorządu terytorialnego, która realizuje projekt o charakterze publicznym niepodlegającym VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony, gdyż poniesione wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.

Podmiot realizujący projekt przebudowy stawu, nieprzeznaczony do czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z projektem scalania gruntów, gdyż towary i usługi nabyte w ramach realizacji tego zadania nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co wyłącza powiat z kategorii podatnika dla tego rodzaju działań.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi na działalność statutową, gdy działalność ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podmiot będący prosumentem energii odnawialnej, wprowadzający energię do sieci, wykonuje dostawę towarów podlegającą VAT jako działalność gospodarcza; odliczenie VAT wymaga przypisania wydatków do stosownej działalności i zastosowania proporcji, zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT.

Od wydatków na remont, wyposażenie lokalu oraz kosztów pośrednictwa związanych z zakupem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT na zasadach przewidzianych w art. 86 ust. 7b ustawy o VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w częściach wspólnych zmienia przeznaczenie środka trwałego na czynności zwolnione, co wymaga jednorazowej korekty VAT według art. 91 ust. 4-6 UPTU.

Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych na modernizację budynku kina, gdyż nie będą one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Świadczenie usług odpłatnego wynajmu nieruchomości przez Gminę w celach noclegowych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gmina, działając jako podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, której działalność gospodarcza opiera się na usługach wodno-kanalizacyjnych, ma prawo stosować metodę odliczenia VAT (tzw. prewspółczynnika metrażowego), jeśli metoda ta odzwierciedla prawdziwą proporcję wykorzystania infrastruktury do czynności opodatkowanych, mimo odmienności w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Jednostce budżetowej, realizującej zadania publicznoprawne związane z drogami wojewódzkimi, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupów służących tej działalności, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi, będącymi przedmiotem VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług finansowanych z projektów nieopodatkowanych tym podatkiem, gdy działalność ta dotyczy zadań własnych niekomercyjnych wynikających z nałożonych przepisami prawa obowiązków, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie otrzymane przez najemcę w zamian za wyrażenie zgody na zawarcie lub przedłużenie umowy najmu stanowi dla najemcy wynagrodzenie za usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia wynajmującego do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej przez najemcę.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje jednostce samorządu terytorialnego realizującej zadania statutowe o charakterze publicznoprawnym, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Wydatki poniesione na cele związane z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu nie dają podstaw do realizacji prawa do odliczenia VAT.

Udzielenie pożyczki uznaje się za czynność zwolnioną z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT). Kapitalizacja odsetek powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Konwersja wierzytelności pożyczkowej na kapitał nie podlega VAT, jak również nie wpływa na prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy sprzedaż zwolniona stanowi mniej niż 1% całkowitego obrotu.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, kluczowym dla realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Nieskuteczne złożenie informacji VAT-26 w terminie wyklucza prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym jedynie do działalności gospodarczej, ograniczając odliczenie do 50% do momentu prawidłowego złożenia informacji.

Gmina, realizując inwestycję wodociągową, ma prawo obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony stosując współczynnik metrażowy, odpowiadający proporcji dostarczonej wody dla odbiorców zewnętrznych do całkowitej sprzedaży, odzwierciedlający specyfikę działalności wodociągowej, a nie uniwersalny wzór z rozporządzenia.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością mieszaną, poprzez zastosowanie preproporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, wraz z proporcją sprzedaży z art. 90 ust. 3 ustawy.