Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, jeżeli towary i usługi nabyte w ramach realizacji zadań publicznych nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Przeniesienie przez gminę na rzecz mieszkańców własności przydomowych oczyszczalni ścieków, nabytych i wykonanych w ramach zadań własnych, nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług opodatkowanych VAT, jeśli działalność ta nie ma zarobkowego charakteru i jest finansowana ze środków publicznych.

Podatnik świadczący usługi turystyki w ramach akcji promocyjnych na rzecz klientów spełnia warunki szczególnej procedury opodatkowania marżą VAT zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych usług.

Podatnikowi, który ponosi wydatki na inwestycje związane z zielonymi wiatami przystankowymi wykorzystywanymi wyłącznie w ramach czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Województwo (…) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od nabycia towarów i usług związanych z projektem współfinansowanym z funduszy unijnych, gdyż czynne prawo do odliczenia przysługuje wyłącznie w związku z czynnościami opodatkowanymi, czego w tym wypadku brak.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osoby fizyczne, przy dokonaniu działań zbliżonych do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż spełnia kryteria przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Zrezygnowanie z opodatkowania transakcji sprzedaży zabudowanej nieruchomości musi zostać wyraźnie wyrażone w akcie notarialnym z uwzględnieniem wszystkich koniecznych elementów wymienionych w art. 43 ust. 11 ustawy o VAT. Brak spełnienia tych formalnych wymogów skutkuje zastosowaniem zwolnienia z VAT oraz uniemozliwia obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Powiat, realizując projekt jako organ władzy publicznej w ramach zadań własnych, nie ma prawa do obniżenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż nie działa jako podatnik prowadzący działalność opodatkowaną, zgodnie z art. 15 ust. 6 oraz art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur dokumentujących wydatki na realizację zadań związanych z przebudową zbiorników retencyjnych, gdyż projekty te nie są wykonywane w charakterze działalności opodatkowanej, lecz jako zadania własne nałożone na gminę przepisami prawa publicznego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, o ile wydatki te są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a w przypadku braku jednoznacznego przyporządkowania zasadne jest stosowanie proporcji kwalifikującej czynności do celów działalności gospodarczej.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem towarów i usług w realizacji zagospodarowania poscaleniowego z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych realizowanych w ramach zadań własnych, gdyż te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a usługi świadczy odrębny podmiot jako podatnik VAT.

Gmina, realizując zadanie polegające na przebudowie zbiornika retencyjnego w zakresie zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT, co wyłącza prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży majątku C., obejmującego istotne składniki związane z działalnością Contact Center, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedaż ta nie wymaga wystawienia faktury VAT przez zbywcę, a nabywca nie nabywa prawa do odliczenia podatku, ze względu na objęcie transakcji zakresem wyłączenia spod opodatkowania.

Sprzedaż działek budowlanych i przeniesienie własności urządzeń elektroenergetycznych przez Gminę podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina, działając w tym zakresie jako czynny podatnik, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, o ile wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Odpłatne udostępnianie obiektu sportowego w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, natomiast prawo do odliczenia VAT przysługuje wyłącznie w związku z wydatkami ściśle związanymi z działalnością opodatkowaną, podlegając ograniczeniom czasowym odliczenia.

Gmina realizująca projekt zakupu samochodu pożarniczego w ramach zadań własnych nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, ponieważ nie wykorzystuje nabytych towarów do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, którego zakupy towarów i usług są związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi od VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Prawidłowe jest odliczenie podatku od zaliczek i usług powierniczych, gdy działka służy czynnościom opodatkowanym. Zwroty opłat nieuprawnione jako odliczenie VAT, gdyż nie stanowią usługi. Interpretacja wymaga przestrzegania warunków opodatkowania i braku zwolnień od VAT.

Niespełnienie formalnego wymogu uzyskania dodatkowego badania technicznego dla pojazdu ciężarowego nie wyklucza odliczenia 100% VAT, jeśli konstrukcja pojazdu wyklucza jego użycie do celów prywatnych; obowiązkiem podatnika jest jedynie wykazanie istnienia tych cech.

Odpłatne udostępnianie świetlicy wiejskiej z zapleczem szatniowo-sportowym przez gminę będzie działalnością gospodarczą objętą podatkiem VAT, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż czynności te nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku.

Zakup specjalnie przystosowanego samochodu nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na przekroczenie limitu dochodów osoby niepełnosprawnej oraz brak ustawowego uznania zakupu za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu.

Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia usług doradczych związanych z pozyskiwaniem inwestorów, gdyż usługi te, będące kosztami ogólnymi, mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną.

Dopuszczalne jest archiwizowanie i przechowywanie wyłącznie w formie elektronicznej dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych, przy zapewnieniu autentyczności, integralności treści i dostępności dokumentów, co spełnia przesłanki ustawowe odnośnie warunków przechowywania dokumentów podatkowych zgodnie z art. 112a oraz art. 106m ustawy o VAT.