Gmina realizująca projekt modernizacji energetycznej budynków szkolnych, finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a gmina działa w ramach zadań publicznych bez umowy cywilnoprawnej.

Prawo do obniżenia podatku naliczonego o należny przysługuje wyłącznie, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza odliczenie VAT przy zadaniach służących celom wyłącznie nieopodatkowanym.

Gmina, realizując inwestycję jako zadanie własne, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż projekt nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt bez charakteru komercyjnego, w ramach zadań własnych ustawy o samorządzie gminnym, nie nabywa prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od nabytych towarów i usług, które nie służą czynnościom opodatkowanym.

Przemieszczenie towarów z Polski do Wielkiej Brytanii nie stanowi eksportu towarów w rozumieniu art. 2 pkt 8 ustawy o VAT, gdyż przekazanie prawa do rozporządzania towarem nie następuje w Polsce. Z tego powodu transakcja nie wymaga wykazania jako eksport w JPK_V7M.

Podmiotowi realizującemu zadania publiczne finansowane ze środków publicznych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dodatkowe Wynagrodzenie na rzecz sprzedawcy za przesunięcie terminu dostawy uprawnień EUA stanowi element wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, co uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ma prawo do odliczenia wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia warunki przewidziane w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym gdy poniesione wydatki mieszczą się w katalogu określonym w odpowiednich przepisach wykonawczych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadku realizacji zadania niepodlegającego opodatkowaniu VAT, gdy działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a realizowane są w ramach zadań własnych.

Importer, który dokonuje importu towarów używanych do działalności opodatkowanej VAT, i spełnia przesłanki formalne - w tym posiadanie dokumentu celnego z wykazaną kwotą podatku VAT - posiada prawo do odliczenia podatku naliczonego na gruncie ustawy o VAT.

W przypadku wynajmu nieruchomości, opłaty za media mogą być traktowane jako osobne świadczenia podlegające odrębnemu opodatkowaniu VAT, o ile są rozliczane według zużycia, natomiast koszty wywozu śmieci stanowią integralną część usługi najmu i podlegają opodatkowaniu zasadami najmu, zobowiązując właściciela do ponoszenia opłat.

Gmina X nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli zakupione towary i usługi, w ramach realizowanego projektu, nie są używane do czynności opodatkowanych VAT, w tym czynności cywilnoprawnych, stosownie do art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Darowizna budynku oraz prawa użytkowania wieczystego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT bez wcześniejszego prawa do odliczenia podatku. Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT związanego z inwestycją budowlaną, jeśli alokacja wydatków jest bezpośrednia i precyzyjna.

Wpłaty mieszkańców na projekt budowy oczyszczalni są wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług podlegającym opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, a przeniesienie własności oczyszczalni po pięciu latach nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT związanego z energią elektryczną dla pojazdów ekologicznych używanych do działalności gospodarczej. Pozostałe 50% nie jest ujmowane w ewidencji. Zmiany podstawy opodatkowania z tytułu faktur korygujących modyfikują odpowiednio kwotę podatku naliczonego.

Planowana transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, co wyklucza wyłączenie jej spod opodatkowania VAT. Większość działek objęta jest zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z wyjątkiem działki nr ABC, która powinna być opodatkowana VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Brak samodzielności i stałości działalności pomocniczej w Polsce wyklucza uznanie za stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co nie pozwala na odliczenie podatku naliczonego z usług nabywanych na tym terytorium.

Przechowywanie faktur i dokumentów w formie elektronicznej, zapewniające ich autentyczność, integralność i czytelność, spełnia warunki określone w art. 106m, 112 i 112a ustawy o VAT, co umożliwia podatnikowi odliczenie podatku naliczonego.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, gdy zakupione towary i usługi wykorzystywane są równocześnie w działalności gospodarczej i zadaniach poza zakresem VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej X przez osobę fizyczną na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT, a nabywca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując metodę pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury w działalności

Sprzedaż nieruchomości przez właściciela, który podejmuje działania przypisujące transakcji znamiona prowadzenia działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący, jako czynny podatnik VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego związanego z taką transakcją, gdy nabycie jest związane z działalnością opodatkowaną.

Samochód służbowy udostępniony dyrektorowi jednostki organizacyjnej gminy, wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, w tym do dojazdów dyrektora z miejsca zamieszkania do miejsc wykonywania służbowych obowiązków, uprawnia gminę do pełnego odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.

Zmiana przeznaczenia budynku na cele najmu opodatkowanego VAT przed jego oddaniem do użytkowania uzasadnia jednorazową korektę i pełne odliczenie VAT według art. 91 ust. 8 i 7d ustawy o VAT, mimo początkowego przeznaczenia budynku do czynności zwolnionych.