Podatnik uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją, jeśli formalnie zarejestruje się jako czynny podatnik VAT przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej, tym samym eliminując przesłanki negatywne realizacji prawa do odliczenia VAT.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z inwestycją w infrastruktury kanalizacji sanitarnej, przeznaczonej wyłącznie do czynności opodatkowanych, przy czym jej działanie na podstawie umowy dzierżawy klasyfikuje ją jako czynnego podatnika VAT.

Gmina, realizując zadania inwestycyjne dotyczące przebudowy drogi publicznej, działając w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie realizuje czynności opodatkowanych.

Przedmiotowa transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Jako czynność podlegająca opodatkowaniu, zbycie nieruchomości może być opodatkowane podatkiem VAT, gdyż strony skutecznie zrezygnowały z obowiązującego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy.

Organy państwowe realizując zadania nieopodatkowane VAT, finansowane z dotacji unijnych, nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego ani w ramach zakupów krajowych, ani w przypadku importu usług od zagranicznych kontrahentów, zgodnie z art. 86 i art. 90 ustawy o VAT.

Podmiot, wykonując zadania nałożone przepisami prawa w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wynika z braku charakteru podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 oraz art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat, realizując zadania o charakterze publicznym nie generujące czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na te zadania, gdyż nie działają w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy.

Budowa przedszkola, realizowanego jako zadanie własne Gminy z zakresu edukacji publicznej, nie daje prawa do zwrotu VAT, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podmiotowi, jakim jest gmina wykorzystująca infrastrukturalne inwestycje wodociągowe wyłącznie do celów opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek formalnych.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych; brak związku z takimi czynnościami w przypadku inwestycji przeznaczonej na usługi zwolnione skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT.

Działalność inwestycyjna nie wpływa na prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, bowiem przychody z niej nie tworzą odrębnej działalności poza gospodarczą Spółki, wyłączając obowiązek stosowania proporcji odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne niezwiązane z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ani do zwrotu różnicy VAT, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Ponieważ przedmiotem dostawy jest budynek po znacznych ulepszeniach, lecz bez ponownego zasiedlenia, transakcja podlega opodatkowaniu, co umożliwia nabywcy odliczenie podatku VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego wraz z nieruchomością nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 55¹ k.c. ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę kanalizacyjną, wykorzystywaną w ramach działalności gospodarczej do usług odpłatnych opodatkowanych VAT, z wyłączeniem czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Przemieszczenie materiałów produkcyjnych z Czech do Polski przez podatnika VAT zarejestrowanego w Polsce i Czechach, nie może być wyłączone z WNT na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 ustawy VAT. Rozpoznanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów podczas powrotu półproduktów jest zasadne. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT przy nabyciu towarów od polskiego dostawcy dla produkcji przeznaczonej

W braku wykorzystania towarów i usług zakupionych w ramach projektu do wykonywania czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Błędy formalne w numerze NIP nabywcy na fakturach, niewyłączające możliwości jednoznacznej identyfikacji nabywcy i niezmieniające rzeczywistego przebiegu transakcji, nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych wymienionych w art. 88 ustawy o VAT.

Dotacja otrzymana na przebudowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku z ceną usług. W zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego, zastosowanie znajduje prewspółczynnik, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, ze względu na mieszane wykorzystanie wydatków.

Refakturowanie usług członkowskich poprzez organizację krajową skutkuje uznaniem tej organizacji za podmiot świadczący usługę w świetle art. 8 ust. 2a Ustawy o VAT. Członkowie nie dokonują bezpośredniego importu usług, lecz korzystają z usług refakturowanych przez organizację krajową pośredniczącą w transakcji.

Gmina jest uprawniona do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów inwestycji w infrastrukturę sportową, gdy wydatki nie mogą być bezpośrednio przypisane do opodatkowanej działalności gospodarczej, stosując metodę proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz odpowiednimi przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją polegającą na termomodernizacji budynku użytkowego, stosując prewspółczynnik określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy alokacja wydatków do poszczególnych działalności jest niemożliwa.

Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów do szkół w ramach "Programu dla szkół" powstaje z chwilą otrzymania dotacji od KOWR, traktowanej jako zapłata za dostawy, co zgodne jest z art. 19a i 29a ustawy o VAT; natomiast odliczenie podatku naliczonego przysługuje w pełnej wysokości w związku z zakupami związanymi z działalnością opodatkowaną.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków na usługi i wyposażenie pojazdu służącego działalności gospodarczej; odliczenie VAT od narzędzi jest ograniczone do ich użycia w działalności opodatkowanej.