Podatek dochodowy zapłacony przez polski podmiot w kraju, z którym brak jest umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie podlega odliczeniu od polskiego podatku dochodowego oraz nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków w ramach projektu, gdyż nabyte towary i usługi służą do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Działalność Powiatu, realizującego inwestycję w ramach zagospodarowania poscaleniowego, nie prowadzi do prawa obniżenia podatku należnego o naliczony VAT, gdyż efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zbywanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż dokonujący jej Sprzedający działa w charakterze podatnika VAT, wykorzystując mienie w działalności gospodarczej, co zatem nie stanowi to zbycia majątku osobistego.

Gmina, realizując zadania w zakresie infrastruktury drogowej w ramach przynależnych jej uprawnień władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z tymi zadaniami.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczać podatku VAT w odniesieniu do zakupów związanych z zadaniami własnymi nieopodatkowanymi VAT, gdyż nie działają w tym zakresie jako podatnicy w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika VAT opartego na ilości dostarczonej wody i odprowadzanych ścieków, co lepiej odpowiada specyfice jej działalności niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów. Gmina ma również prawo do korekt deklaracji podatkowych za przeszłe okresy, z uwzględnieniem przepisów o przedawnieniu.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania nałożyone odrębnymi przepisami prawa o charakterze publicznoprawnym, nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na te zadania, gdy nie są one wykorzystywane do opodatkowanych czynności VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość udziałów netto, a gminie przysługuje prawo pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym.

Usługi logistyki magazynowej świadczone na rzecz B przez A, w związku z przypisaniem zdefiniowanego magazynu w Polsce do wyłącznego użytku B, są opodatkowane VAT w miejscu położenia tej nieruchomości na podstawie art. 28e ustawy o VAT, umożliwiając B prawo do odliczenia tego podatku.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji rekreacyjno-turystycznej, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a Powiat działa jako organ władzy publicznej.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi wykorzystywanymi w sposób mieszany, tj. zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę aportem do spółki jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów, nie wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem do pełnego odliczenia naliczonego VAT.

Odbiór faktur zakupowych przez upoważniony podmiot zewnętrzny jest traktowany jako ich otrzymanie przez podatnika dla celów odliczenia VAT; data Creation Date może być uznana za moment otrzymania faktury. Archiwizacja faktur wyłącznie w formie elektronicznej nie wyklucza prawa do odliczenia VAT.

Podatnik mający status czynnego podatnika VAT, który finansuje projekt inwestycyjny współfinansowany z KPO z własnych środków, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabywane lub wytworzone środki trwałe nie są wykorzystywane w działalności opodatkowanej, lecz służą realizacji zadań publicznych, co wyłącza organ samorządu z kategorii podatników w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina, realizując zadania związane z budową infrastruktury drogowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdy zadania te nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 15 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabywca nieruchomości może odliczyć podatek VAT naliczony od faktur za wynajem, o ile dotyczy to czynności opodatkowanych i nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do takiej działalności.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, a działania Gminy stanowią realizację zadań o charakterze publicznym, niepodlegających opodatkowaniu.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów sprzedawanych promocyjnie w ramach działalności opodatkowanej, gdy istnieje ekonomiczny związek z obrotami. Podstawa opodatkowania może odpowiadać rzeczywistej zapłacie, nawet gdy cena jest symboliczna, o ile nie ma powiązań wpływających na ustalenie ceny.

Gmina A., w realizacji niekomercyjnego projektu infrastrukturalnego w ramach zadań własnych, pozbawiona jest prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co skutkuje zakwalifikowaniem VAT jako koszty kwalifikowalne.

Nieodpłatne udostępnienie przez Gminę majątku zakupionego w ramach Inwestycji na rzecz OSP nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak jest związku ponoszonych wydatków z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż części nieruchomości przez zarejestrowanego rolnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, chyba że posiada zwolnienie z VAT. Teren objęty decyzją o zabudowie nie jest zwolniony z opodatkowania VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku, jeśli nieruchomość będzie używana do działalności opodatkowanej.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie w przypadku związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Projekty realizowane przez gminy jako jej zadania własne, które nie generują czynności opodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT.