Wniesienie przez Gminę w formie aportu do spółki sieci ciepłowniczej, jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z wyłączeniem zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT oraz daje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi.

Nieodpłatne udostępnienie przez Gminę infrastruktury na rzecz instytucji kultury, powstałej w ramach inwestycji, nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, gdy działania te realizują zadania własne gminy zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym.

Podatnikowi wykonującemu działalność leczniczą zwolnioną z podatku nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów związanych z realizacją projektu zwolnionego z VAT, ani prawo do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1, w sytuacji braku związku sprzedaży opodatkowanej.

Gmina A nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż wydatki te nie mają związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a służą realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Czynności udostępniania basenu podmiotom zewnętrznym przez Miasto stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Nieodpłatne udostępnianie basenu dzieciom do lat 4 oraz weteranom powinno być opodatkowane, a pre-współczynnik osobowy skalkulowany przez Miasto nie jest właściwą metodą określania zakresu odliczenia VAT.

Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Aport gruntu z infrastrukturą do spółki komunalnej podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo odliczyć VAT naliczony, a podstawą opodatkowania jest wartość netto składników wnoszonych aportem. Czynność nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Podstawę opodatkowania podatkiem VAT stanowią abonamenty i wynagrodzenia za działalność sponsorowaną, jednakże dobrowolne wpłaty i darowizny pozostają poza zakresem tego podatku. Odliczenie VAT jest warunkowane przyporządkowaniem wydatków do działalności opodatkowanej oraz stosowaniem prewspółczynnika w sytuacjach mieszanych.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę udziałowcom z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów Spółki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie spełniają kryterium związku z generowaniem przychodów, a są przeznaczone na obniżenie kapitału zakładowego. Tym samym, nie podlegają odliczeniu dla celów podatkowych.

Gmina, wykonując działania w ramach swoich zadań własnych, które nie generują dochodów, nie wykonuje czynności podlegających VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego na realizację inwestycji nieopodatkowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne gminy związane z edukacją publiczną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności nieopodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Świadczenie odpłatnych usług cmentarnych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT niekorzystając z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. Natomiast odliczenie VAT od związanych wydatków możliwe jest proporcjonalnie, gdyż wydatki te dotyczą zarówno działalności gospodarczej, jak i zadań publicznoprawnych.

Gmina, montując instalację fotowoltaiczną w ramach projektów współfinansowanych z środków UE, nie ma prawa pełnego odliczenia VAT, gdyż instalacja będzie wykorzystywana zarówno do działalności opodatkowanej, jak i nieopodatkowanej. Wydatki powinny być alokowane z zastosowaniem prewspółczynnika zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy, a przy wartości poniżej 2%, Gmina może zrezygnować z odliczenia.

Wniesienie przez Miasto aportu infrastruktury do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, nie kwalifikując się jako wyłączenie z opodatkowania jako przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez zbywcę nieprowadzącego działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Dofinansowanie mające charakter zwrotu kosztów ogólnych, a nie dopłaty do ceny świadczenia, nie stanowi wynagrodzenia w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i nie skutkuje prawem do odliczenia podatku naliczonego od związanych z nim wydatków.

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć ich papierowe oryginały, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności, co zgodne jest z ustawą o VAT, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przeznaczony do realizacji usług transportu kolejowego, będący przedmiotem planowanej sprzedaży, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT; w konsekwencji jego sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Spółka przejmująca, będąca sukcesorem prawnym spółki przejmowanej, wstępuje we wszelkie przewidziane przepisami prawa podatkowego prawa i obowiązki podatkowe dotychczas przysługujące podmiotowi przejmowanemu. Na tej podstawie uprawniona jest do rozliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych na spółkę przejmowaną, zarówno przed jak i po dniu dokonania połączenia, z zastrzeżeniem spełnienia

Odpłatne udostępnianie stanowisk handlowych przez gminę w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją targowiska, bez stosowania proporcji, pod warunkiem, że wydatki te wiążą się z działalnością opodatkowaną.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a tym samym Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną służącą tej działalności.

W przypadku nieodpłatnego przeniesienia nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, co jest czynnością niepodlegającą fakturowaniu, odliczenie podatku VAT jest niedopuszczalne, nawet gdy nieruchomość będzie wykorzystywana w działalności opodatkowanej.

Inwestycje w instalacje OZE przez jednostki budżetowe, służące zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i nieopodatkowanym, uprawniają do częściowego odliczenia VAT. Przy prewspółczynniku poniżej 2%, dopuszczalne jest nieodliczanie VAT, uznając współczynnik za równy 0%.

Jednostki samorządu terytorialnego, przy realizacji projektów wykorzystywanych zarówno do działalności opodatkowanej, jak i nieopodatkowanej, mogą stosować prewspółczynnik dla odliczenia VAT, zgodnie z §3 rozporządzenia Ministra Finansów. W zakresie dostaw energii elektrycznej, przyjęty sposób określenia proporcji uwzględnia specyfikę i metodologię określoną w art. 86 ust. 2a-2g ustawy o VAT oraz odpowiednich