Gmina realizująca projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowany w części ze środków publicznych i bez celów dochodowych, nie realizuje działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym projektem.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca budynki i budowle jak i tereny budowlane, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Zwolnienie dla zasiedlonych budynków może być zastosowane na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę w formie dzierżawy oraz jej wniesienie w formie aportu do spółki podlegają opodatkowaniu VAT, nieuwzględniając zwolnienia jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na zakup towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do wykonywania zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Zbycie zespołu składników majątkowych nie spełniało warunków zorganizowanej części przedsiębiorstwa według art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jednakże, transakcja zbycia przedsiębiorstwa jako całości była wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, wykluczając możliwość odliczenia VAT przez nabywcę.

Szpital ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z zakupu usługi tolerancji, gdyż usługa ta jest bezpośrednio związana z opodatkowaną dostawą towarów opodatkowanych stawką 23%, co spełnia warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatek na montaż rolet solarnych nie jest objęty ulgą termomodernizacyjną, gdyż rolety nie stanowią niezbędnej infrastruktury kolektorów słonecznych, a katalog wydatków objętych ulgą jest zamknięty.

Wniesienie aportem do spółki nakładów inwestycyjnych na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną przez gminę, jako odpłatne świadczenie usług, podlega opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu wydatków na poczynione nakłady.

Zbycie nieruchomości w ramach sprzedaży portfela nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja nie spełnia przesłanek wyłączenia z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Realizacja przez Gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przy pomocy dotacji, bez generowania stałego dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie są podstawą opodatkowania, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Gmina realizująca budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie działa jako podatnik VAT, gdyż działania te nie mają charakteru zarobkowego. Tym samym wpłaty mieszkańców i dotacje są zwolnione z VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na zakupach związanych z inwestycją.

Podatnik realizujący zamówienia SAFE nie jest uprawniony do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez dostawcę stosującego błędną stawkę, gdyż transakcje te obiektywnie korzystają ze zwolnienia na podstawie Rozporządzenia SAFE. Podatek wykazany na fakturze nie jest należny, uniemożliwiając odliczenie.

Gmina realizująca inwestycję o charakterze publiczno-prawnym, niewykorzystującą towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z wydatków na Poddziałanie 1 i 3, ponieważ nie wiążą się one z czynnościami opodatkowanymi. Prawo do odliczenia VAT przysługuje przy wydatkach związanych z Poddziałaniem 2, realizowanym wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktur wystawionych na osobę prywatną, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności gospodarczej, a brak NIP na fakturze traktowany jest jako wada techniczna nie wpływająca na prawo do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja nabycia nieruchomości komercyjnych przez Kupującego od Sprzedającego, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Podział nieruchomości gruntowej poprzez wyodrębnienie budynku mieszkalnego oraz działki nie stanowi nieodpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących programu służącego działalności zwolnionej z VAT, co wynika z braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Stwierdzono, że przy alokacji podatku VAT naliczonego między czynności opodatkowane i zwolnione Bank musi stosować proporcję obrotów, zgodnie z ustawą o VAT, a nie opartą na subiektywnych kryteriach liczby użytkowników lub powierzchni.

Wprowadzenie przez gminę energii elektrycznej do sieci energetycznej stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Częściowe odliczenie VAT od infrastruktury dla budynków B i C, z uwzględnieniem prewspółczynnika i proporcji sprzedaży.

Gmina realizująca projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi nie może odliczyć podatku naliczonego VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonania działalności opodatkowanej (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina, realizując zadania w ramach funkcji publicznych bez wynagrodzenia, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług niepowiązanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT. Tym samym, wydatki związane z realizacją ogólnodostępnego, nieodpłatnego placu zabaw nie podlegają zwrotowi lub odliczeniu VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością wyboru opodatkowania poprzez rezygnację ze zwolnienia z VAT przez strony transakcji. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.