Wprowadzenie przez jednostkę samorządu terytorialnego energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci, za wynagrodzeniem rozliczanym w systemie depozytu prosumenckiego, jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów. Podatek naliczony od instalacji PV oraz wspólnych kosztów projektu podlega odliczeniu wyłącznie według prewspółczynnika, natomiast wydatki na prace budowlane

Sprzedaż nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu i składnikami standardowo towarzyszącymi transakcjom nieruchomościowym nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia zespołu zdolnego do samodzielnej działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy

Odpłatna sprzedaż gołębi pocztowych wyhodowanych przez zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, prowadzona w ramach działalności gospodarczej, stanowi opodatkowaną dostawę towarów i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla rolnika ryczałtowego. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków służących tej hodowli i sprzedaży, przy spełnieniu warunków z art. 86 ust.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wyodrębnionych wydatków na lokal gastronomiczny przeznaczony wyłącznie do odpłatnej, rynkowej dzierżawy, gdyż czynność ta stanowi opodatkowane świadczenie usług. Prawo takie nie przysługuje natomiast w odniesieniu do infrastruktury kulturalnej nieodpłatnie użyczonej odrębnej instytucji kultury, ponieważ nabycia te nie służą czynnościom

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację Domów Ludowych, jeżeli obiekty te po realizacji inwestycji są wykorzystywane wyłącznie nieodpłatnie do wykonywania zadań własnych o charakterze publicznym, bez związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gminie realizującej w ramach zadań własnych nieodpłatny i ogólnodostępny projekt informacji turystycznej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Przeniesienie w ramach podziału przez wyodrębnienie zespołu składników tworzących organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony Dział Nieruchomościowy, zdolny do samodzielnego kontynuowania działalności w zakresie zarządzania i wynajmu nieruchomości, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; z tego tytułu po stronie

Gminie, mimo posiadania statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny obiekt sportowy realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na remont świetlicy wiejskiej, jeżeli obiekt będzie stanowił ogólnodostępną infrastrukturę publiczną udostępnianą nieodpłatnie, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina realizuje zadanie publiczne, nie działając jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy

Realizacja przez gminę, w ramach zadania własnego, inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków finansowanej w przeważającej części ze środków publicznych, przy partycypacji mieszkańców obejmującej jedynie 25% kosztów i braku celu zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegającej VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają zatem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Brak numeru NIP czynnego podatnika VAT na fakturze dokumentującej nabycie energii elektrycznej nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli pozostałe dane faktury pozwalają jednoznacznie zidentyfikować go jako rzeczywistego nabywcę, transakcja faktycznie miała miejsce, a nabyta energia jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.

Gmina, która incydentalnie organizuje budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w przeważającej części ze środków publicznych i częściowo z wkładów mieszkańców, bez celu stałego osiągania dochodu, nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wpłaty mieszkańców nie podlegają VAT, a wydatki na realizację projektu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Wydatek na nabycie wiaty garażowej wraz z bramą i napędem, przeznaczonej do parkowania konkretnych samochodów osobowych wykorzystywanych także prywatnie, stanowi wydatek związany z używaniem pojazdów samochodowych w rozumieniu art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji, mimo związku wydatku z czynnościami opodatkowanymi, odliczenie podatku naliczonego podlega ograniczeniu do 50% na podstawie art.

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację i adaptację obiektu gminnego na cele integracji społecznej, jeżeli towary i usługi nabywane w ramach projektu służą wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi dostawy wody i odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Wykorzystanie infrastruktury na potrzeby własnych jednostek po centralizacji nie stanowi czynności opodatkowanej. Podatek naliczony od inwestycji o mieszanym przeznaczeniu podlega odliczeniu

Wniesienie przez gminę aportem nowo wybudowanej infrastruktury kanalizacyjnej, nieobejmujące składników umożliwiających samodzielne prowadzenie gospodarki kanalizacyjnej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Przy umownym ustaleniu udziałów jako ekwiwalentu netto podstawę opodatkowania stanowi ich wartość netto

Odliczenie od polskiego CIT podatku u źródła pobranego w państwie obcym na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o CIT wymaga wiarygodnego udokumentowania jego faktycznej zapłaty do organu podatkowego tego państwa. Dokumentacja wykazująca jedynie pomniejszenie należności o kwotę podatku przez zagranicznego płatnika nie potwierdza spełnienia tej przesłanki i nie daje podstaw do zastosowania odliczenia.

Podatnik wykorzystujący samochody osobowe jako taksówki może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z pojazdami, jeżeli zasady ich używania oraz skuteczne mechanizmy kontroli obiektywnie wykluczają użytek pozagospodarczy, a ewidencja prowadzona zgodnie z art. 86a ust. 8 ustawy potwierdza ten sposób wykorzystania. Trwałe oznakowanie pojazdów nie zwalnia jednak z obowiązku prowadzenia ewidencji, poza

Czynnemu podatnikowi VAT, wykorzystującemu dwa samochody osobowe o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony zarówno w działalności opodatkowanej, jak i potencjalnie do celów prywatnych, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów i bez złożenia VAT-26, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od udokumentowanych wydatków eksploatacyjnych każdego z tych pojazdów, z zastrzeżeniem art

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z umowami najmu i składnikami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zbywany zespół nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz nie umożliwia nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez dodatkowych działań. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia