Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, która obejmuje aktywne działania przekraczające zwykłe wykonywanie prawa własności, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur za usługi doradcze, odpowiednio przy użyciu prewspółczynnika oraz współczynnika, z uwzględnieniem związku rozpatrywanych wydatków z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie ma prawa do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony od nabyć związanych z modernizacją budynku biblioteki, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, a miejscem jej opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, w którym rozpoczęto wysyłkę. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków związanych z taką sprzedażą. Nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Państwowa jednostka budżetowa, działająca w charakterze organu władzy publicznej bez czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia lub zwrotu podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu statutowego współfinansowanego z funduszy unijnych.

Gmina Miejska, realizując zadanie własne w obszarze edukacji publicznej, finansowane częściowo ze środków unijnych, nie może obniżyć kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Realizacja Projektu przez Gminę, polegającego na renowacji pomnika i organizacji działań edukacyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej o charakterze zarobkowym, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu VAT, ani nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycje nieodpłatnie wykorzystywane w ramach zadań własnych, gdyż majątek ten nie jest używany w działalności opodatkowanej VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektów związanych z zadaniami publicznoprawnymi, które nie służą działalności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż spełnienie warunków odliczenia wymaga związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabycia są związane z działalnością niekomercyjną, niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a zatem wyłącznie do działalności zwolnionej lub niepodlegającej opodatkowaniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na remont nieruchomości nabytej ze zwolnieniem VAT, jeżeli nieruchomość ta będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez KSeF, o ile spełnione są inne warunki ustawowe do odliczenia; brak zastosowania KSeF nie eliminuje tego prawa.

Gmina wykonująca działalność sportowo-rekreacyjną poprzez zakład budżetowy MOSiR jest uprawniona do stosowania indywidualnego prewspółczynnika ilościowo-powierzchniowego do odliczenia VAT od wydatków związanych z pływalnią, jeżeli jest on bardziej adekwatny niż standardowe metody określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Rekompensata przyznawana przez Gminę Spółce za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego dotyczącego tej rekompensaty.

Podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej VAT, nawet jeżeli jednostka jest czynnym podatnikiem VAT – art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie Nieruchomości nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatek od towarów i usług jako dostawa towarów na zasadach ogólnych z możliwością rezygnacji ze zwolnienia dla dostawy budynków.

W zakresie, w którym budynek jest wykorzystywany do działalności gospodarczej (odpłatne udostępnianie sali konferencyjnej), przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego, jednakże w ramach działalności statutowej i zadań publicznych, brak jest podstaw do odliczenia VAT.

Świadczenie usług przez Spółkę na rzecz XYZ w ramach Porozumienia, które polega na tolerowaniu nieuzasadnionych korzyści, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 Ustawy o VAT. XYZ przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych przy realizacji działań związanych z ochroną przyrody, ponieważ działania te, charakterystyczne dla zadań własnych Gminy, nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza możliwość takiego odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego wraz z budowlami podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż nie jest sprzedażą przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, co spowoduje, że cała transakcja zostanie opodatkowana.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w przypadku gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do realizacji zwolnionych od VAT zadań publicznych, takich jak edukacja ekologiczna. Realizacja zadań publicznych, pomimo bycia podatnikiem VAT, nie spełnia warunku uprawniającego do odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne świadczenie usług w zakresie dostarczania wody i odbierania ścieków przez JST stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. JST jest uprawniona do stosowania klucza metrażowego do odliczania VAT z zakupów inwestycyjnych związanych z infrastrukturą, gdyż ten sposób lepiej odzwierciedla specyfikę wykorzystania infrastruktury niż metoda z Rozporządzenia.

Prawo do odliczenia VAT przez Powiat w zakresie inwestycji budowlanych powinno być ustalane według metody proporcji określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r., ponieważ proponowana metoda powierzchniowa nie zapewnia obiektywnego i pełnego odwzorowania spektrum działalności gospodarczej.

Nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT od wydatków na środki trwałe wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych, skutkujące niemożliwością kwalifikowania VAT jako kosztu kwalifikowalnego w projekcie współfinansowanym z funduszy unijnych.