Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje i spełnione są wszystkie inne warunki odliczenia podatku zgodnie z art. 86 Ustawy o VAT.

W przypadku działalności gospodarczej, podział spółki przez wyodrębnienie skutkuje pozostawieniem obowiązków podatkowych za okresy sprzed wyodrębnienia po stronie Banku Dzielonego, zaś Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe w zakresie sukcesji uniwersalnej dotyczącej działalności nabytej po dniu podziału.

Nie przysługuje gminie prawo do odliczenia podatku naliczonego z zakupów towarów i usług dokonanych w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, gdyż czynności te nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a głównym celem realizacji projektu jest interes publiczny, a nie osiąganie dochodu.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne przy zakupie towarów niegenerujących przychodów opodatkowanych, nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z takich zakupów, na podstawie art. 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi (spółce) przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów wykorzystywanych do świadczenia opodatkowanych usług konfekcjonowania, mimo braku własności tych towarów, pod warunkiem że koszty te są uwzględnione w cenie usług i spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z budową infrastruktury publicznej, przy zastosowaniu proporcji określonej przepisami art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i stosownym rozporządzeniem, z uwzględnieniem wydatków służących zarówno działalności opodatkowanej, jak i innym celom gminy.

Gmina, realizując zadania własne w ramach nieodpłatnej działalności nie podlegającej opodatkowaniu VAT, nie jest uprawniona do odliczenia naliczonego podatku VAT związanego z wydatkami na realizację przedsięwzięcia, gdyż nie spełnia przesłanek zawartych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od usług doradczych i prawniczych w sposób różnicowany, w zależności od związku tych usług z działalnością opodatkowaną, zwolnioną z VAT lub niepodlegającą VAT, przy zastosowaniu prewspółczynnika oraz współczynnika proporcji, zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT.

Usługi świadczone w ramach Voucherów pobytowych, obejmujące zakwaterowanie z wyżywieniem oraz usługi dodatkowe nabyte od innych podmiotów, kwalifikują się jako usługi turystyczne opodatkowane marżą zgodnie z art. 119 ustawy o VAT. Brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego za usługi dodatkowe.

Realizacja inwestycji w postaci budowy tras rowerowych przez województwo jako zadania publicznego nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i jako taka nie powoduje powstawania obowiązków podatkowych po stronie tego organu, w tym prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik VAT czynny ma prawo odliczenia naliczonego VAT z faktur dokumentujących nabycie lokalu niemieszkalnego przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej, jeśli zakup służy przyszłym czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług. Warunkiem jest rejestracja podatnika jako czynnego podatnika VAT i zamiar wykorzystywania nabytego lokalu do działalności opodatkowanej.

Zastosowanie ulgi termomodernizacyjnej obejmuje wyłącznie wydatki na docieplenie istniejących przegród budowlanych, a nie na wymianę pokrycia dachowego, niewymienionego w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikującego się do odliczenia.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te odpowiadają rzeczywistym transakcjom i spełniają przesłanki odliczenia podatku, jako że art. 88 ustawy o VAT nie wymienia takiej sytuacji jako przesłanki negatywnej do odliczenia.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ponownego odliczenia podatku VAT naliczonego od sprzedaży pojazdu typu quad, gdyż nie był on związany z działalnością gospodarczą podatnika podczas pierwotnego nabycia oraz w okresie użytkowania, a sprzedaż następuje po więcej niż dwunastu miesiącach od zakupu, co uniemożliwia korektę VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z budową placu zabaw, jeśli plac ów wykorzystywany jest do czynności niepodlegających opodatkowaniu, a jego użytkowanie jest nieodpłatne, co wyklucza istnienie związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF nie jest wyłączone, o ile spełnione są warunki prawidłowego wykorzystywania zakupów do czynności opodatkowanych. Faktura wystawiona wbrew obowiązkowi KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody do odbiorców zewnętrznych przez JST stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. JST jest uprawniona do wyboru alternatywnego prewspółczynnika, opartego na ilości dostarczonej wody, gdy metoda z rozporządzenia nie odzwierciedla specyfiki jej działalności gospodarczej w zakresie infrastruktury wodociągowej.

Przechowywanie faktur w formie elektronicznej, przy jednoczesnym niszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z ustawą o VAT, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów, co nie wpływa negatywnie na prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji rewitalizacyjnej, jako że lokale mieszkalne będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z opodatkowania VAT.

Podatnik, nabywający towary i usługi na potrzeby działalności niepodlegającej opodatkowaniu, takiej jak ochrona przyrody, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych nabyć, gdy działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Odliczenie podatku VAT od wydatków związanych z nieruchomością o funkcjach mieszanych jest dozwolone jedynie w części dotyczącej działalności gospodarczej; nie obejmuje części wspólnych i mieszkalnych, z wyjątkiem garażu, od którego przysługuje 50% odliczenia ze względu na domniemanie mieszanej eksploatacji (art. 86 ust. 1 i art. 86a ustawy VAT).

Transakcja zbycia elektrociepłowni nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co nie podlega wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1; brak możliwości zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 oraz 10a ustawy. Zbywca nie przenosi pełnej autonomii, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Miasto A jest uprawnione do odliczenia 100% podatku VAT od wydatków związanych wyłącznie z budową samoobsługowej toalety publicznej, a także do częściowego odliczenia VAT od wspólnych kosztów projektu, przy jednoczesnym braku prawa do odliczenia VAT przy wydatkach na węzeł przesiadkowy jako niegenerujących czynności opodatkowanych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego VAT, gdy wydatki związane z realizacją projektu nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.