Działalność Spółki realizowana w ramach projektów Grupy I jako spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, określonej w art. 18d CIT. Aktywność ta prowadzi do twórczego wzrostu zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań.

Instytutowi A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych niewykorzystywanych do działalności gospodarczej, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Wydatki na cele publiczno-prawne, takie jak bezpieczeństwo i ratownictwo, nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem sprzedaż taka nie jest uznawana za wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Realizacja projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, a wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia z tego podatku. Stosowany pre-współczynnik metrażowy jest właściwą metodą ustalania obniżenia VAT, adekwatną do specyfiki działalności wodociągowej.

Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF nie wyklucza prawa podatnika do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia określonych w art. 86 ustawy VAT, a brak ujęcia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej z art. 88 tejże ustawy.

Brak numeru NIP na fakturach za media nie wyklucza prawa podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i istnieje związek zakupów z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Podmiot działający jako organ władzy publicznej, realizując zadania publiczne przy wykorzystaniu środków z dofinansowań, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi nie służą działalności opodatkowanej.

Sprzedaż działek przez osoby fizyczne niepodlegające VAT jako czynność zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej na gruncie VAT, nawet przy udzieleniu pełnomocnictwa spółce celowej do działań przygotowawczych, jeżeli działania te prowadzone są wyłącznie przez spółkę w jej własnym interesie.

Zbycie nieruchomości, która nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie jest wyłączone z zakresu opodatkowania VAT; podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Podmiot wykonujący zadania publiczne, niewykorzystujący nabywanych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych nabyć, w świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizująca inwestycję budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, nie działa jako podatnik VAT, tym samym wpłaty mieszkańców i dotacja nie podlegają opodatkowaniu, a wydatki inwestycyjne nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dopuszczalne jest odliczenie podatku naliczonego na podstawie faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktura odzwierciedla faktycznie realizowaną transakcję, pozostając w zgodzie z art. 86 ustawy o VAT, a jej późniejsze ewentualne przesłanie do KSeF pozostaje bez wpływu na powstanie prawa do odliczenia.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do zastosowania prewspółczynnika metrażowego w celu określenia proporcji odliczenia VAT naliczonego, gdyż ten sposób bardziej odpowiada specyfice jej działalności w zakresie dostaw wody, niż metoda wskazana w Rozporządzeniu.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wydatki te nie znajdują się na liście uprawniających materiałów, urządzeń i usług określonych w rozporządzeniu wykonawczym.

Nadleśnictwo nie jest uprawnione do obniżenia kwoty podatku należnego przez odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 UVAT względem wydatków poniesionych w ramach projektu adaptacji lasów do zmian klimatu, gdyż wydatek ten nie jest związany z działalnością opodatkowaną.

Podatnikowi, który ponosi wydatki na realizację projektów niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z tych wydatków, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT.

Połączenie spółek poprzez przejęcie nie wywołuje obowiązku podatkowego na gruncie VAT, a spółka przejmująca wstępuje z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki podatkowe spółki przejmowanej, z wyłączeniem uprawnienia do wystawiania not korygujących, które są uchylone od 1 lutego 2026 roku.

Odpłatne udostępnienie lokali użytkowych przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT, podczas gdy najem lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe jest zwolniony z VAT. Gmina może zastosować współczynnik sprzedaży do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z budynkiem użytkowanym jednocześnie do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są przesłanki odliczenia wskazane w art. 86 ustawy o VAT, a sama faktura odwzorowuje rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i nie narusza negatywnych przesłanek z art. 88 tej ustawy.

Gmina realizująca inwestycję w ramach zadań publicznych, niewykorzystywaną do działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dotyczących wydatków na utrzymanie psów ochronnych, o ile spełniają one rolę zabezpieczającą działalności, a same wydatki są funkcjonalnie i organizacyjnie związane z czynnościami opodatkowanymi tej działalności.