Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli są spełnione materialne przesłanki uprawniające do odliczenia, nawet jeśli faktury te zostały wystawione wbrew obowiązkowi. Odliczenie przysługuje od momentu faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Dostawa towarów objętych rabatem 100% stanowi nieodpłatne przekazanie towarów, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych towarów, co nie stanowi rabatu zmniejszającego podstawę opodatkowania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, określone w art. 86 ust. 1 UoVAT.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w ramach projektów wpływających zarówno na czynności opodatkowane, jak i nieopodatkowane, przy zastosowaniu odpowiedniego prewspółczynnika odliczenia.

Jednostka samorządu terytorialnego nabywająca towary i usługi na potrzeby realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji (art. 86 ustawy o VAT).

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części VAT z faktur dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, stosując proporcję określoną według udziału metrów sześciennych wody i ścieków wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, jeżeli taka metoda spełnia wymogi art. 86 ust. 2 ustawy VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji niekomercyjnej, służącej celom publicznym, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Podatnik realizujący projekt dofinansowany nie może odliczyć VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie czynnościom zwolnionym z VAT.

Nie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT związanych z budową inwestycji przy zastosowaniu Prewspółczynnika Godzinowego, jeśli metody przewidziane w obowiązującym rozporządzeniu bardziej dokładnie odzwierciedlają specyfikę działalności gminy.

Rezygnacja z przysługującego zwolnienia od podatku VAT nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, gdy miejsce świadczenia usług znajduje się poza terytorium kraju. Zasady opodatkowania oraz prawa do odliczenia VAT dotyczą wyłącznie usług podlegających opodatkowaniu na terenie Polski.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na modernizację Hydroforni, stosując pre-współczynnik metrażowy, który lepiej oddaje specyfikę działalności wodociągowej niż wskaźnik z Rozporządzenia Ministra Finansów z 2015 r.

Gmina realizująca projekt dofinansowany środkami publicznymi, niewykorzystujący nabywców towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego o naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina jako organ władzy publicznej nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na realizację projektu związanego z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb wspólnoty, gdyż inwestycja ta nie generuje dochodu i nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi.

Działania Gminy w ramach realizacji projektu nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z poniesionymi wydatkami, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, realizując zadania własne w ramach inwestycji infrastrukturalnych bez zawarcia umów cywilnoprawnych oraz opłat typowych dla działalności gospodarczej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi działaniami, gdyż nie działają jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony od wydatków na inwestycję, jeśli wskaźnik proporcji wynosi poniżej 2%, co zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT pozwala uznać jego wartość za równą 0%.

W przypadku, gdy faktury zakupowe wystawione wbrew obowiązkowi, bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, dokumentują rzeczywiste transakcje, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie jest wyłączone, o ile spełniają one pozostałe przesłanki materialne zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Gmina realizując zadania własne związane z usuwaniem odpadów niebezpiecznych w trybie publicznoprawnym, nie działa jako podatnik VAT, tym samym nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na te działania.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż efekty realizacji inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zasada neutralności VAT oraz brak wyraźnej negatywnej przesłanki w ustawie o VAT przyznają prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione zostaną inne standardowe warunki odliczenia podatku.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, gdy kontrahent ma obowiązek korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia VAT. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury.