Dostawa niezabudowanej nieruchomości zawartej w miejscowym planie zagospodarowania jako teren pod zabudowę podlega opodatkowaniu VAT stawką 23%, bez zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu opodatkowanej transakcji.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej projekt z dofinansowaniem unijnym, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, jeśli efekty inwestycji nie są wykorzystywane w działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Sprzedawca nieruchomości, działając jako czynny podatnik VAT, podlega opodatkowaniu z tytułu sprzedaży działek przeznaczonych pod zabudowę, a Kupujący, będący podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli przeznaczy je do działalności opodatkowanej VAT. Zwolnienie z VAT przy sprzedaży budynków możliwe jest, ale podatnicy mogą z niej zrezygnować na rzecz opodatkowania.

O ile towary i usługi nabywane w ramach projektu dofinansowanego ze środków Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, prawo do odliczenia podatku od towarów i usług nie przysługuje, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Pojazdy służbowe Wnioskodawcy parkowane w pobliżu miejsc zamieszkania pracowników nie spełniają warunków uznania za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, co wyklucza pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych wydatków, a prawo to ograniczone jest do 50%, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT.

Zakładany model akceptacji faktur wystawionych w ramach samofakturowania, polegający na ich zatwierdzaniu przez dostawcę przed przesłaniem do KSeF, spełnia przesłanki określone w art. 106d ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe z faktur wystawionych poza KSeF po 31 stycznia 2026 r., o ile spełniono inne ustawowe wymogi.

Planowana sprzedaż nieruchomości komercyjnej pomiędzy dwoma spółkami nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa i w całości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania przewidzianych zwolnień z tego podatku.

Gmina realizująca zadania w zakresie ochrony środowiska oraz edukacji publicznej, stanowiące działalność publiczną, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług nabytych w związku z projektem unijnym, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na najem lokali mieszkalnych, udostępnianych nieodpłatnie pracownikom, zleceniobiorcom czy kontrahentom, gdyż czynność ta nie ma związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z projektem, jeśli nie wykonuje czynności opodatkowanych, co czyni ją niepodatnikiem w ramach realizacji statutowych zadań publiczno-prawnych.

Wnioskodawca jako czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają warunki niezbędne do odliczenia podatku na podstawie art. 86 ustawy o VAT. Data faktycznego otrzymania faktury poza KSeF wyznacza moment realizacji tego prawa.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację zadań z zakresu edukacji publicznej, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Opłata licencyjna za znak towarowy stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a wydatki na projekty nieodpłatne nie dają prawa do odliczenia VAT, będąc kosztami kwalifikowanymi.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych, a moment jego realizacji przypisuje się faktycznemu otrzymaniu faktury lub, w przypadkach szczególnych, nadaniu numeru w KSeF.

Podatnik VAT czynny ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje gospodarcze, nawet jeśli nie zostały one wystawione przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek pozytywnych oraz braku przesłanek negatywnych przewidzianych w art. 88 ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, lecz służy działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości, na której znajdują się naniesienia kwalifikowane jako budowle, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, a Miasto nie poniosło wydatków na ich ulepszenie.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshippingu wypełnia znamiona odpłatnej dostawy towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na terytorium państwa trzeciego, a nie w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kasy rejestrującej oraz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością odbywającą się poza terytorium kraju.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z zakupu napojów i przekąsek udostępnianych nieodpłatnie wolontariuszom, gdyż brak jest dostatecznego związku nabyć z działalnością opodatkowaną podatnika oraz są to wydatki konsumpcyjne adresowane do zaspokojenia prywatnych potrzeb wolontariuszy.

Powiatowi, który ponosi wydatki inwestycyjne na budowę hali sportowej i lodowiska wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, przysługuje prawo do odliczenia VAT, stosując prewspółczynnik czasowy, który dokładniej odzwierciedla proporcję rzeczywistego wykorzystania do działalności opodatkowanej niż prewspółczynnik według rozporządzenia Ministra Finansów.

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczek powstaje z chwilą faktycznej płatności lub kapitalizacji odsetek. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT przy pożyczkach na rzecz podmiotów unijnych, dla których miejscem opodatkowania jest inny kraj UE niż Polska.

Spółka posiada prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych poza KSeF, jeżeli spełniają one wymogi dokumentacyjne VAT i dokumentują rzeczywiste transakcje. Otrzymanie faktury poza systemem stanowi nieistotną wadę formalną, która nie wyłącza prawa odliczenia, o ile inne materialnoprawne przesłanki są spełnione.

Odpłatne udostępnianie hali sportowej przez Gminę na podstawie umowy najmu stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnień, uznając Gminę za podatnika. Gmina może odliczać VAT od wydatków związanych z utrzymaniem hali zgodnie z pre-współczynnikiem obowiązującym dla działalności gospodarczej jednostki budżetowej.