Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia KSeF, pod warunkiem spełnienia ogólnych przepisów VAT, a wystawienie faktur poza KSeF samo w sobie nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia tego podatku.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu, jeśli wydatki te nie są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną, a projekt nie generuje sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Stowarzyszenie Lokalna Grupa Działania nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektów wspieranych z PS WPR 2023-2027, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Podmiot świadczący usługi opieki nad dziećmi do lat 3, wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od zakupionego wyposażenia stanowiska pracy, stosownie do art. 86 ust. 1 w związku z art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. b ustawy o VAT.

Czynności wykonane przez gminę w ramach realizacji projektu dotyczącego jakości powietrza nie stanowią działalności opodatkowanej VAT, a gmina, działając jako organ publiczny, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 15 i 86 ustawy o VAT.

Województwo nie działa jako podatnik VAT, gdy realizuje zadania publiczne zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Jednakże prowadzenie działalności prosumenta energii odnawialnej, opodatkowanej VAT, kwalifikuje jednostkę samorządową jako podatnika VAT umożliwiające odliczenie podatku naliczonego, w zakresie proporcjonalnym do celów gospodarczych.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w trybie art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., zasada sukcesji podatkowej z art. 93c Ordynacji podatkowej oznacza że spółka przejmująca wstępuje tylko w prawa i obowiązki "pozostające" (stany otwarte) w związku z przejętymi składnikami, tj. nieskonkretyzowane przed dniem wydzielenia, przy czym decydujący jest moment powstania

Samorządowa instytucja kultury nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym, jako że pojazd nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej. Obowiązuje stosowanie prewspółczynnika oraz proporcji przy odliczaniu podatku, w świetle art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina, jako podatnik podatku od towarów i usług, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego za wydatki poniesione na przebudowę targowiska, jeśli realizuje odpłatne usługi w postaci pobierania opłat rezerwacyjnych opodatkowanych tym podatkiem. Działalność ta kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu według ustawy o VAT.

Usługi cateringowe przekazywane pracownikom, niezależnie od intencji optymalizacji warunków pracy, stanowią zaspokojenie ich potrzeb osobistych, co wyłącza prawo do odliczenia VAT naliczonego. Brak prawa do odliczenia uniemożliwia także nałożenie obowiązku naliczenia VAT należnego.

Czynności polegające na wykorzystywaniu majątku będącego przedmiotem inwestycji przez Gminę dla realizacji zadań edukacyjnych nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo Gminy do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji tej inwestycji.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od usług doradczych, stosując prewspółczynnik i współczynnik z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, w przypadkach gdy usługi odnoszą się do działalności o różnym statusie VAT.

Wpłaty od inwestorów na przebudowę dróg publicznych są opodatkowane VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług oraz gmina przejmująca obowiązki inwestorów działa jako podatnik VAT, uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję drogową.

Opłaty parkingowe na drogach publicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż wynikają z realizacji zadań publicznych. Opłaty za parkowanie na terenach poza pasem drogowym oraz opłaty sankcyjne za przekroczenie czasu parkowania podlegają VAT jako świadczenia opodatkowane. Prawo odliczenia VAT przysługuje proporcjonalnie do wykorzystania do działalności opodatkowanej.

Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z projektem realizowanym w ramach programu LIFE, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako prosument energii odnawialnej, prowadząc działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży wyprodukowanej energii elektrycznej, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, pod warunkiem stosowania odpowiedniego prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Czynności związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowane przez Gminę, nie stanowią usług podlegających opodatkowaniu VAT, a zatem wpłaty mieszkańców i dofinansowania nie są objęte VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od zaangażowanych wydatków.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową jest uprawniony, każdorazowo po skorzystaniu z ulgi na innowacyjnych pracowników, do pomniejszenia wartości Aktywa B+R o kwotę odliczenia, zgodnie z art. 18d ust. 8 i art. 18db ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi diagnostyczne w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy, służące poprawie zdrowia, korzystają ze zwolnienia VAT. Jednakże brak rejestracji jako czynny podatnik VAT skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach służących tym usługom zwolnionym.

Gminie Miasto (...) przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, z tytułu nabycia towarów i usług związanych z budową obiektu komercyjnie wykorzystywanego do czynności opodatkowanych, co do których nie przewiduje się użycia na inne cele.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków dla mieszkańców, nie działa w charakterze podatnika VAT, gdyż działalność ta nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu. Wpłaty mieszkańców nie podlegają VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT związanego z tą inwestycją.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadania z zakresu ochrony ludności i obrony cywilnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.