Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT, gdy towary i usługi nabyte w ramach projektu finansowanego z funduszy unijnych nie są używane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi, takimi jak przebudowa drogi i utworzenie ścieżki rowerowej jako drogi użyteczności publicznej, która jest udostępniona nieodpłatnie.

Przekazanie przez podatnika upominków o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 20 zł nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 4 pkt 2 ustawy, a podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od nabycia tych towarów w związku z ich związkiem z działalnością opodatkowaną.

Brak związku nabywanych w ramach projektu towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

W świetle obowiązujących przepisów, ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków na wymianę indywidualnych elementów stolarki okiennej, ograniczając się do wydatków na wymianę całej stolarki, co wyklucza możliwość odliczenia w przedmiotowym przypadku.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania osoby niepełnosprawnej są odliczalne podatkowo, o ile pozostają w bezpośrednim związku z jej niepełnosprawnością; natomiast modernizacje o charakterze ogólnym, niezwiązane bezpośrednio z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, wynikającego z faktury wystawionej wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych. Otrzymanie faktury w formie nieustrukturyzowanej nie wymaga korekty deklaracji VAT przy późniejszym otrzymaniu faktury w KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo formalnego obowiązku korzystania z KSeF, pod warunkiem rzeczywistości transakcji i spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia.

Świadczenie usług między uczestnikami Konsorcjum opodatkowane jest VAT, wymaga fakturowania, a podział zysków bez świadczenia usług — nie. Odliczenie VAT naliczonego przysługuje przywiązaniu zakupów do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne odliczenia, niezależnie od obowiązku wystawienia faktury w KSeF, a późniejsza korekta deklaracji VAT nie jest wymagana na skutek późniejszego udostępnienia faktury w KSeF.

Gmina posiada uprawnienie do stosowania prewspółczynnika ilościowego przy odliczeniu VAT z tytułu wydatków na infrastrukturę wodociągową, o ile proporcja ta obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie nabyć do czynności opodatkowanych, co zapewnia zgodność z zasadą neutralności podatku od towarów i usług.

Dostawa niezabudowanych Nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Kupującego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, nie stanowiąc transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych i świadcząc odpłatne usługi odbioru nieczystości, działa jako podatnik VAT, co uprawnia ją do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z tymi inwestycjami.

Nabywca, mimo obowiązku dostawcy wystawienia faktury w KSeF, zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są wszystkie pozytywne przesłanki, a brak przesłanek negatywnych, przy czym późniejsze otrzymanie faktury ustrukturyzowanej nie nakłada obowiązku korekty deklaracji VAT.

Dostawa nieruchomości, jako odrębnych składników majątkowych, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, nie zaś sprzedaż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Części transakcji obejmujące Budynek 1 i budowle mogą korzystać z zwolnienia, choć strony mogą wybrać jego opodatkowanie; dostawa Budynku 2 jest opodatkowana VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo wymogu ich wystawienia w tym systemie, o ile spełniono inne przesłanki odliczenia, a faktura odzwierciedla rzeczywiste transakcje gospodarcze. Odliczenie VAT następuje w momencie faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia, dzięki czemu Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych, w których najem rozpoczął się co najmniej 2 lata przed transakcją, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Części budynku niezasiedlone lub wynajmowane krócej podlegają opodatkowaniu VAT. Zwolnienie przysługuje również gruntowi związanemu z budynkami, które są zwolnione z VAT.

Wprowadzanie nadwyżki energii elektrycznej do sieci przez prosumenta będącego jednostką samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z obowiązkiem wystawienia faktury i odprowadzenia podatku; prawo do odliczenia VAT zależy od prewspółczynnika, a poniżej 2% odliczenie nie przysługuje. Pozostałe koszty inwestycji nie dają prawa do odliczenia.

Odliczenie VAT od faktur nie w KSeF przysługuje przy spełnieniu warunków art. 86 ust. 1 ustawy VAT. Momentem odliczenia jest data otrzymania faktury, niezależnie od późniejszego jej wprowadzenia do KSeF, pod warunkiem braku przesłanek z art. 88.

Dostawa nieruchomości składającej się z zabudowanych działek nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż transakcja jest związana z działalnością opodatkowaną.

Spółce przysługuje prawo odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, nawet gdy istnieje obowiązek korzystania z tego systemu, pod warunkiem, że spełnione są wszystkie inne warunki do odliczenia, a późniejsze ustrukturyzowane faktury nie modyfikują tego prawa.