Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do zastosowania metody odliczenia podatku naliczonego opierającej się na rocznym wskaźniku proporcjonalnym, opartym na ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków, jako najbardziej odpowiadającej specyfice działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.

Sprzedaż nieruchomości w opisie stanowi podlegającą opodatkowaniu VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT, co wyklucza zwolnienie z podatku, i uprawnia nabywcę do odliczenia VAT związku z planowaną czynnością.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabyte towary i usługi w ramach realizowanego zadania własnego Gminy nie są przeznaczone do wykonywania czynności opodatkowanych.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabycia towarów i usług niepowiązanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT; kluczowe jest spełnienie warunku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Zagraniczna spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu art. 28b ustawy o VAT, gdy decyzje biznesowe są podejmowane w centrali, a oddział prowadzi jedynie działalność pomocniczą. Prawo do odliczenia VAT przysługuje dla usług nieruchomościowych na podstawie art. 28e, wspierających działalność opodatkowaną poza Polską.

Brak numeru NIP i adresu działalności gospodarczej na fakturze nie wyklucza prawa do odliczenia 50% VAT, o ile faktura identyfikuje nabywcę i dotyczy czynności opodatkowanych.

Brak obowiązku korekty rocznej VAT dotyczącej inwestycji zrealizowanej przez gminę zachodzi, gdy od początku proces inwestycyjny był związany z prowadzeniem działalności opodatkowanej, a realizowane działania (np. promocyjne) służyły zwiększeniu sprzedaży opodatkowanej.

Ustanawia się, iż odpłatne użyczenie przez gminę infrastruktury kanalizacyjnej na rzecz spółki stanowi czynność opodatkowaną VAT, niezależnie od zwolnień. Działania gminy poprzez aport tej infrastruktury nie stanowią transakcji wyłączonej z opodatkowania z racji niezdefiniowania jako przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, a zatem podlegają opodatkowaniu, mimo iż korzystają ze zwolnienia artykułu

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem środka trwałego, ale jedynie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT oraz rozpoczęciu wykorzystywania nabytego środka do czynności opodatkowanych. Rejestracja na VAT i zmiana przeznaczenia środka trwałego są kluczowe dla prawa do odliczenia.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii wytworzonej przez członka spółdzielni energetycznej nie jest czynnością opodatkowaną VAT, a zatem spółdzielnia nie może odliczyć VAT naliczonego, gdyż przypisanie energii wytworzonej służy wyłącznie celom bilansowania ilościowego.

Sprzedaż działki przez osoby fizyczne, gdy działanie to nie nosi cech działalności gospodarczej, pozostaje poza zakresem ustawy o VAT i nie skutkuje obowiązkiem podatkowym oraz prawem do odliczenia podatku naliczonego u nabywcy.

Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność opodatkowaną VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od usług świadczonych dla odbiorców wewnętrznych. Metodą obliczania VAT naliczonego jest pre-współczynnik metrażowy, proporcjonalny do udziału usług opodatkowanych w całkowitym zużyciu infrastruktury.

Podatnikowi, zgodnie z art. 86a ust. 3 lit. a ustawy o VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami wykorzystywanymi wyłącznie do celów działalności gospodarczej przy spełnieniu warunków ustalonych zasad używania i ewidencji przebiegu pojazdu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczenia.

Udzielanie pożyczek franczyzobiorcom przez spółkę w ramach jej działalności gospodarczej nie stanowi transakcji pomocniczej, a zatem obrót z odsetek powinien być uwzględniony w kalkulacji współczynnika VAT (art. 90 ust. 6 ustawy o VAT).

Spółka cywilna będąca czynnym podatnikiem VAT ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem nieruchomości, jeżeli jest ona wykorzystywana częściowo do celów opodatkowanej działalności gospodarczej. Odliczenie powinno być dokonane według udziału procentowego, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Podatnikowi, który spełnia warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, mimo że faktury te mogą nie zawierać numeru NIP podatnika, a dostawcy klasyfikują transakcje jako sprzedaż dla konsumentów.

Gmina, realizując zadania publiczne o charakterze własnym, takie jak budowa infrastruktury rowerowej ogólnodostępnej i nieodpłatnej, nie dokonuje czynności opodatkowanych. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na ten projekt.

Nieodpłatne udostępnienie lokali mieszkalnych pracownikom Podwykonawcy w ramach projektu budowlanego nie uprawnia do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki, ponieważ nie są one związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu przepisów o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, co uprawnia nabywcę do odliczenia podatku naliczonego.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję według odpowiedniej stawki VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Spółka zobowiązana będzie stosować mechanizm odliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego w odniesieniu do wypłat zaliczek na poczet dywidendy w trakcie opodatkowania Ryczałtem, co potwierdza stosowne przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja polegająca na wyodrębnieniu zespołu składników materialnych i niematerialnych „A” z BSA do C jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zważywszy na spełnienie warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Rekompensata przyznana spółce z tytułu świadczenia usług lokalnego transportu zbiorowego na rzecz gminy nie stanowi obrotu w rozumieniu VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku między rekompensatą a ceną usługi, co wyklucza jej opodatkowanie tym podatkiem.

Sprzedający działając w charakterze podatnika VAT w zakresie sprzedaży nieruchomości, prowadzi działalność gospodarczą, co uzasadnia opodatkowanie transakcji 23% stawką VAT. Nieruchomość stanowi teren budowlany, przez co nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.