Przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia VAT od upominków z uwagi na pośredni związek z działalnością opodatkowaną, w przeciwieństwie do upominków przekazywanych pracownikom, które nie są związane z działalnością gospodarczą, co wyklucza ich opodatkowanie.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na budowę infrastruktury ogólnodostępnej, jeżeli ta infrastruktura nie służy do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez dostawców zobowiązanych do stosowania tego systemu, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane i spełniają materialne przesłanki odliczenia, a nie występują negatywne przesłanki wymienione w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik, mimo obowiązku wystawienia faktur ustrukturyzowanych poprzez KSeF, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych w innej formie, jeśli dokumentują one rzeczywiste transakcje i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a momentem odliczenia jest faktyczne ich otrzymanie.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodociągową stosując proporcję wyliczoną według liczby m3 wody dostarczanej odpłatnie do odbiorców zewnętrznych, co zapewnia zgodność z zasadą odliczania w ramach działalności gospodarczej.

W przypadku transakcji sprzedaży dzieł sztuki przez sukcesora prawnego, możliwe jest stosowanie procedury VAT-marża, jeśli spełnione są kryteria dotyczące ich wcześniejszego nabycia, co pozbawia nabywcę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług przy realizacji inwestycji, ponieważ działania te nie mają charakteru gospodarczego i są realizowane w ramach zadań z zakresu ochrony środowiska jako organ władzy publicznej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej domem mieszkalnym dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, jeżeli czynności te wykazują znamiona profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co obliguje do rejestracji jako podatnik VAT oraz umożliwia ubieganie się o odliczenie VAT naliczonego.

Związkowi „X” nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od wydatków na towary i usługi w ramach realizacji projektu budowy magazynów energii, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Czynności Związku ograniczają się do działań administracyjnych i organizacyjnych, nie prowadząc do powstania zobowiązania podatkowego.

Wystawienie faktur zakupowych poza KSeF nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia podatku, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, potwierdzone odpowiednią ewidencją przebiegu i regulaminem użycia wykluczającym cele prywatne, uprawniają do odliczenia pełnego podatku naliczonego z faktur dotyczących ich nabycia i eksploatacji zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Gminie, jako jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z zadaniami realizowanymi w reżimie administracyjnym, niepodlegającym regulacjom cywilnoprawnym oraz niegenerującym dochodu poprzez działalność opodatkowaną VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełniają one materialne przesłanki odliczenia VAT, a ich forma nie stanowi przesłanki negatywnej wyłączającej to prawo zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego, takim jak Powiat, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego przy realizacji zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust 6 ustawy o VAT.

W sytuacji, gdy wydatki inwestycyjne obejmują działalność opodatkowaną, zwolnioną i niepodlegającą VAT, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując prewspółczynnik i proporcję sprzedaży, zaś pełne odliczenie przysługuje, gdy jest ona wykorzystywana do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej.

Dom Kultury, realizując projekt wspierający działalność kulturalną, nie może odliczyć naliczonego podatku VAT od poniesionych wydatków, ponieważ towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina realizująca projekt edukacyjny, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania własne na podstawie odrębnych przepisów, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z działaniami wyjętymi spod opodatkowania VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi przyłączenia do sieci kanalizacyjnej świadczone odpłatnie przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a z tytułu ponoszonych wydatków inwestycyjnych Gminie przysługuje prawo do całkowitego odliczenia VAT naliczonego.

W przypadku jednostek samorządu terytorialnego, prewspółczynnik oparty na ilości dostarczanej wody i odebranych ścieków jako metoda określenia proporcji odliczenia VAT jest bardziej reprezentatywny dla działalności wodno-kanalizacyjnej niż metodologia z Rozporządzenia. Takie podejście zapewnia dokładność w określeniu proporcji, zgodną z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach zadania własnego nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają charakteru działalności gospodarczej. W związku z realizacją projektu, gdzie nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, Gmina nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony.

Czynności wykonywane przez Gminę przy budowie przydomowych oczyszczalni ścieków dla Mieszkańców, finansowane z dotacji i wpłat mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż realizowane są jako zadania własne Gminy w ramach władztwa publicznego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług najmu nieruchomości mieszkalnych dla zleceniobiorców, gdyż usługa ta korzysta ze zwolnienia z VAT. Jednak dopuszczalne jest odliczanie VAT od mediów, gdyż stanowią one odrębne, opodatkowane świadczenia.