Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora typu split z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie figurują w zamkniętym katalogu wydatków uprawniających do odliczenia, określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Gmina, nie prowadząc działalności opodatkowanej w związku z projektem odnowienia sali dydaktycznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż związane z projektami wydatki nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na projekt turystyczno-kulturalny, skoro infrastruktura powstała z tytułu projektu nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej. Nie są one opodatkowane, jako że gmina nie występuje jako podatnik VAT w tym zakresie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje i spełniają inne materialne przesłanki odliczenia, pomimo nałożonego obowiązku korzystania z KSeF na sprzedawców, których naruszenie obciąża wyłącznie wystawcę faktury.

Faktura zawierająca omyłki skutkujące zawyżeniem podstawy opodatkowania uniemożliwia pełne odliczenie VAT. Korektę VAT dokonuje się na bieżąco lub "wstecz", co zależy od rodzaju omyłki i przepisów art. 86 ustawy o VAT. Uznanie momentu zmniejszenia VAT wymaga m.in. odniesienia do art. 86 ust. 19a.

Odpłatne udostępnienie przez Gminę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na rzecz spółki komunalnej, na podstawie umowy dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą oraz czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia VAT naliczonego na wydatki związane z Infrastrukturą, zgodnie z art. 86

Gmina, realizując planowaną inwestycję w postaci rozwoju e-usług publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jako że wydatki związane z tą inwestycją nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań publicznych.

Wydatki poniesione przez osobę z orzeczeniem o niepełnosprawności na zakup okularów korekcyjnych, w części nie zrefundowanej przez pracodawcę, mogą być odliczone od dochodu jako koszty rehabilitacyjne, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur przysługuje podatnikowi, jeśli spełnione są inne materialne przesłanki, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, pomimo obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 r.

Podatnikowi, w tym jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację działań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Realizacja zadania własnego Gminy, polegającego na budowie i nieodpłatnym udostępnieniu infrastruktury rowerowej, nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie jest ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak jest związku z działalnością gospodarczą.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnia przesłanki materialne do odliczenia, a momentem realizacji tego prawa jest data faktycznego otrzymania faktury.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, pomimo niewypełnienia przez dostawcę obowiązku użycia tego systemu, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych prawa do odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Środki finansowe otrzymane przez Gminę na współfinansowanie budowy kanalizacji deszczowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Ponadto, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu realizacji zadania własnego, gdyż nie wiąże się ono z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie realizacji nieodpłatnych zadań publicznych, nie generując czynności opodatkowanych.

Realizacja przez Powiat zadań własnych z zakresu edukacji publicznej oraz utrzymania obiektów użyteczności publicznej nie uprawnia do odliczenia podatku VAT, gdyż towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina A, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT za zakupy i usługi realizowane w ramach projektu edukacyjnego, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Czynnym podatnikom VAT, dokonującym zakupu terenów budowlanych lub nieruchomości zabudowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących przedpłaty oraz ostateczne transakcje, przy spełnieniu przesłanek wykorzystywania nieruchomości w działalności opodatkowanej.

Wydatki poniesione na całościową wymianę pokrycia dachowego, która obejmuje demontaż, montaż nowego oraz prace dodatkowe, nie stanowią kosztów uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak ich uwzględnienia w przepisach wykonawczych do ustawy.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków finansowaną głównie ze środków zewnętrznych oraz minimalnym udziałem mieszkańców, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, a otrzymane dotacje i wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT-em.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami na realizację zadań własnych, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nawet jeśli jednostka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.