Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu usług doradczych świadczonych w ramach success fee powstaje w momencie uzyskania środków finansowych od klienta na podstawie zakończonej inwestycji, co determinuje wymagalność wynagrodzenia, zgodnie z zasadą wykonalności usług i obiektywizmu rozliczenia.

Podatnik, który przebywa za granicą przez co najmniej trzy pełne lata podatkowe przed przeprowadzką do Polski i po powrocie staje się polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót z zagranicy, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, o ile posiada dowody potwierdzające miejsce zamieszkania i nie korzystał z tej ulgi wcześniej.

Osoba, która przenosi centrum swoich interesów życiowych i ekonomicznych do USA od momentu wyjazdu, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, zgodnie z ustawą o PDOF i umową USA-Polska.

Podatnik, mimo ponad 183-dniowego pobytu we Włoszech, zachowuje polską rezydencję podatkową w 2026 roku, z uwagi na przeważające centrum interesów życiowych i gospodarczych w Polsce na mocy art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz umowy polsko-włoskiej.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT, mimo iż nie jest główną działalnością spółki, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT czynność ta jest zwolniona z opodatkowania, o ile nie nastąpi rezygnacja z tego zwolnienia. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek za udzieloną pożyczkę

Podatnik ma prawo do zastosowania ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdyż spełnia wszystkie wymagane warunki dotyczące zmiany rezydencji podatkowej, braku zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie oraz posiadania dokumentacji potwierdzającej ośrodek interesów życiowych poza Polską.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, jeżeli faktura została wystawiona przed 15. dniem miesiąca następującego po miesiącu dostawy, niezależnie od faktur korygujących.

Przywóz kabli podmorskich na obszar Polskiej Wyłącznej Strefy Ekonomicznej, która nie jest terytorium kraju w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi importu i nie podlega obowiązkowi rozliczenia podatku należnego, jeśli nie powstaje dług celny.

Nieodpłatna renta przyznana na rzecz profesora przez uczelnię podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako nabycie prawa majątkowego, przy czym profesor należy do III grupy podatkowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia warunku zawieszającego, tj. zakończenia pełnienia funkcji, a podatek dochodowy od osób fizycznych nie znajduje w tym przypadku zastosowania.

Transakcja zakupu towarów z Chin przez podatnika UE może być uznana za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, mimo braku numeru VAT UE kontrahenta, i powinna być wykazywana w deklaracji JPK_V7M bez informacji podsumowującej, natomiast obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Osoba fizyczna przebywająca w Polsce dłużej niż 183 dni oraz posiadająca tu ośrodek interesów życiowych w rozumieniu art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, obejmującemu wszystkie uzyskane dochody.

Planowany dział spadku w częściach równych, w wyniku którego składnik majątku nie przekracza udziału Wnioskodawczyni, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych; nie wchodzi w zakres czynności opodatkowanych.

Środki finansowe przekazywane na mocy trójstronnego Porozumienia nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, jeżeli służą wyłącznie realizacji wspólnego celu gospodarczego i nie wiążą się z wzajemnymi świadczeniami usług.

Podatnik nie nabywa prawa do ulgi na powrót, gdyż w okresie pracy zagranicą jego centrum interesów osobistych pozostaje w Polsce, co skutkuje utrzymaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego na terytorium RP, wykluczając możliwość uznania przeniesienia miejsca zamieszkania dla celów ulgi.

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Szwajcarii, wykazuje dochód z tytułu umorzenia wierzytelności kredytu hipotecznego do opodatkowania wyłącznie w Szwajcarii, nie ciążąc przy tym z obowiązku podatkowego w Polsce, zgodnie z art. 21 § 1 UPO między Polską a Szwajcarią.

Wprowadzanie do sieci energii elektrycznej wytworzonej przez Gminę w instalacjach fotowoltaicznych stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa energii, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności, co wymaga wystawienia faktury przed jego upływem.

Dochody nierezydenta podatkowego uzyskane poza terytorium Polski, które są zwolnione z opodatkowania, nie wpływają na określenie stawki procentowej podlegającej ustaleniu w Polsce i nie powinny być ujmowane w formularzu PIT-36 w sekcji dochodów zagranicznych dla celów progresji podatkowej.

Spółka jest uprawniona do wystawienia jednej zbiorczej faktury obejmującej powtarzające się dostawy na rzecz jednego kontrahenta w danym okresie rozliczeniowym zgodnie z art. 19a ust. 4 ustawy o VAT, oraz użycia jednego kursu waluty dla przeliczenia na podstawie art. 31a ustawy o VAT.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje podatnikom tylko przy spełnieniu wszystkich wymogów formalnych, w tym zamieszkiwania przez pełne 3 lata kalendarzowe w państwie członkowskim UE przed przeniesieniem na terytorium RP.

Nabycie urządzeń do waporyzacji po 1 lipca 2025 r., które były wprowadzone na rynek krajowy przed tą datą, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani koniecznością oznaczania znakami akcyzy do dnia 31 sierpnia 2025 r., o ile spełnione są warunki przepisów przejściowych.

Sprzedaż urządzeń do waporyzacji wprowadzonych na rynek przed 1 lipca 2025 r. nie rodzi obowiązku akcyzowego po stronie nabywcy, o ile sprzedaż odbywa się do dnia 31 sierpnia 2025 r. po upewnieniu się, że były wcześniej prawidłowo wprowadzone przez dystrybutora.

Wprowadzenie do sieci przez Gminę energii wyprodukowanej w mikroinstalacji stanowi odpłatną dostawę podlegającą VAT, a podstawa opodatkowania ustalana jest jako wartość brutto pomniejszona o VAT. Zmiany w systemie obliczania depozytu prosumenckiego obowiązujące od 1 lutego 2025 r. wpływają na określenie podstawy opodatkowania.

Świadczenia w postaci gotowości do redukcji zapotrzebowania oraz faktycznej redukcji mocy elektrycznej przez wnioskodawcę w ramach testowego okresu przywołania (TOP) stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uzyskania informacji od kontrahenta o wysokości wynagrodzenia.

Wypłata z kapitału zapasowego powstałego z zysków spółki cywilnej, przekształconej w spółkę z o.o., jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlega PIT, a spółka z o.o. ma obowiązek poboru i odprowadzenia 19% podatku zryczałtowanego zgodnie z art. 41 ust. 4 Ustawy PIT.