"Unterhaltsbeitrag" nie podlega pod wyłączenie podatkowe ani zakres zwolnienia ustawowego w Polsce, a więc powinien być traktowany jako przychód z innych źródeł i opodatkowany zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami.

Przychód podatkowy z tytułu świadczenia okresowych usług serwisowych i naprawczych powinien być rozpoznany na dzień faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, przy braku cech usługi ciągłej i określonych okresów rozliczeniowych.

Obowiązek podatkowy w VAT, z tytułu refakturowania kosztów mediów na najemców w ramach umów najmu nieruchomości, powstaje w momencie wystawienia faktury pierwotnej. Faktury korygujące odnoszące się do tych kosztów, zarówno in minus jak i in plus, ujmowane są w rozliczeniu za miesiąc ich wystawienia, bez konieczności posiadania dodatkowej dokumentacji uzgadniającej.

Podatnik, który przeniósł swoje główne interesy gospodarcze do Kazachstanu i posiada tam rezydencję podatkową, przy jednoczesnym utrzymaniu rodziny w Polsce, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Kazachstanem oraz Ustawy o PDOF.

Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu w ramach Umowy Konsorcjum podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług o bezpośrednim wpływie na ich cenę; momentem powstania obowiązku podatkowego jest dzień wpływu środków na rachunek Wnioskodawcy.

W transakcji łańcuchowej WNT przypisuje się dostawie 'ruchomej' w ramach transportu do Wnioskodawcy jako podmiotu pośredniczącego, zaś dostawa do Nabywcy końcowego jest krajowa i opodatkowana w Polsce. Data dostawy to moment przekazania towaru Nabywcy, nie zaś kurierowi.

Wprowadzanie energii elektrycznej do sieci przez prosumenta w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów, a obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności. Podstawa opodatkowania nie obejmuje depozytu prosumenckiego, lecz tylko wartość energii pomniejszoną o podatek VAT.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT dla usług świadczonych w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, bez ustalonych okresów rozliczeniowych, powstaje z zakończeniem każdego roku podatkowego, a nie dopiero z momentem spełnienia ostatecznych warunków umownych takich jak uzyskanie prawomocnego pozwolenia na budowę.

Obowiązek podatkowy w przypadku usług Software Assurance powstaje z upływem okresu świadczenia zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, jednak uiszczenie płatności przed końcem tego okresu skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z chwilą zapłaty.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę, z ustalonymi następującymi po sobie terminami płatności, należy uznać za wykonywane w sposób ciągły w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, co implikuje powstanie obowiązku podatkowego z upływem każdego okresu rozliczeniowego.

Nabycie opcji na akcje nie skutkuje przychodem podatkowym do momentu ich realizacji. Przychód z realizacji opcji i nabycia akcji uznaje się za związany z działalnością gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, zaś ich zbycie jako przychód z kapitałów pieniężnych. Opcje te nie są pochodnymi instrumentami finansowymi.

Otrzymane zaliczki z tytułu eksportu kosmetyków mogą być opodatkowane stawką 0% VAT, nawet w przypadku opóźnionego wywozu towarów poza UE, jeśli specyfika realizacji dostawy, wynikająca ze szczególnych warunków umowy, uzasadnia takowe opóźnienie zgodnie z art. 41 ust. 9b ustawy o VAT.

Usługi polegające na cyfrowej dystrybucji twórczości muzycznej oraz zapewnieniu dostępu do narzędzi AI traktowane są jako kompleksowe świadczenia elektroniczne, dla których miejscem świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest ich miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, a na rzecz podatników – art. 28b ustawy o VAT.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Zgodnie z art. 14 ust. 4 umowy między Polską a Czechami, wynagrodzenie czeskiego rezydenta podatkowego, uzyskiwane za pracę na pokładzie pojazdu kolejowego w transporcie międzynarodowym, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Czechach, niezależnie od liczby dni spędzonych w Polsce.

Osoba fizyczna, która nie przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni i której centrum interesów znajduje się w innym państwie, przestaje być polskim rezydentem podatkowym, podlegając jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu wytworzonego z odnawialnych źródeł energii przez gminę stanowi prowadzenie działalności gospodarczej i odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość ustalana jako iloczyn ilości energii i rynkowej ceny z VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływem terminu płatności w umowie bilansującej

Zadatek otrzymany i zatrzymany w związku z niewykonaniem umowy sprzedaży nieruchomości stanowi przychód z innych źródeł wg art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty przedsiębiorców na rzecz Gminy, dokonane poprzez stowarzyszenie jako środki partycypacyjne, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Fakt ten wywołuje obowiązek podatkowy zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, skutkując koniecznością rozliczenia podatku z chwilą wystawienia faktury lub przyjęcia przedpłaty.

Osoba fizyczna, która przeniosła swoje centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granice Polski i nie przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, zgodnie z art. 3 ust. 1 i 1a ustawy PIT.

Zwrot wkładu spółdzielczego w formie akcji, jako świadczenie niepieniężne wobec członka spółdzielni, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego po stronie spółdzielni, gdyż nie spełnia warunków art. 14a ust. 1 ustawy pdop i nie generuje opodatkowanego przychodu.

Polski organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca posiada status polskiego rezydenta podatkowego na lata 2023-2025, w zgodzie z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz postanowieniami Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania RP-CH, z uwagi na utrzymanie w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych mimo krótszych pobytów w kraju.

Dostawa kompletnych urządzeń oraz usługa montażu pompowały do jednego świadczenia złożonego, przez co ich rozdzielenie na potrzeby podatkowe, stanowiłoby sztuczny podział i są one traktowane jako świadczenie złożone na gruncie ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 5 Umowy pomiędzy Polską a Gruzją, zmiana rezydencji podatkowej wnioskodawcy do Gruzji, z jednoczesnym przekazaniem majątku do polskiej fundacji, skutkuje uznaniem Gruzji za miejsce jego rezydencji podatkowej i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu niezrealizowanych zysków w Polsce.