Zgodnie z przepisami o należnym podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków, przy obliczaniu tegoż podatku uwzględnia się całkowitą wartość rynkową składników majątku, a nie jedynie przyrost wartości powstały podczas nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Obowiązek podatkowy z tytułu wadium przekształconego w zaliczkę na poczet ceny nieruchomości powstaje w momencie wygrania przetargu i podpisania protokołu przetargowego, co należy traktować jako część zapłaty przed dostawą towaru, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.

Wartość umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego, w zakresie w jakim spełnia kryteria mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku. Kwota umorzenia dotycząca refinansowania wydatków modernizacyjnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT.

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, osiągający dochody z pracy najemnej na jednostkach pływających w transporcie międzynarodowym zarządzanych przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem w Singapurze, ma prawo do metody proporcjonalnego odliczenia oraz pełnego skorzystania z ulgi abolicyjnej, niezależnie od zwolnienia od opodatkowania w Singapurze.

Przemieszczenie towarów z Holandii lub Belgii do Polski przez polskiego nabywcę, w wyniku transakcji z podmiotem szwajcarskim działającym jako podatnik VAT, kwalifikuje się jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, zgodne z art. 9 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski.

Podział spółki przez wydzielenie mogący przenieść zorganizowaną część przedsiębiorstwa, z zachowaniem warunków ustawy o PIT, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego po stronie udziałowców na moment podziału. Obowiązek ten powstaje dopiero przy zbyciu udziałów nowych. Decydujące jest, by majątek przejmowany i pozostający był zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa zgodnie z definicją ustawową

Przemieszczenie samochodów na terytorium RP w celu świadczenia usług testowych nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w akcyzie, jeśli nie dochodzi do nabycia prawa rozporządzania nimi jak właściciel przez podmiot świadczący owe usługi.

Czynność dostawy energii elektrycznej wytworzonej przez prosumenta w instalacji fotowoltaicznej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, z obowiązkiem dokumentacji fakturowej, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu na jej wystawienie.

Rekompensata otrzymana przez spółkę za usługi przewozowe od organu samorządowego, mająca na celu pokrycie strat i niewpływająca bezpośrednio na cenę usług, nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i nie jest objęta obowiązkiem podatkowym w VAT.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, przy spełnieniu wymogów określonych w art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, przychód wspólników spółki dzielonej nie podlega opodatkowaniu w momencie podziału, o ile nie wystąpią przesłanki wyłączające wynikające z art. 24 ust. 8da i 8db ustawy.

Wpłata zadatku na poczet przyszłej usługi gastronomicznej podlega opodatkowaniu VAT w momencie jego otrzymania. Stanowi bowiem część wynagrodzenia za przyszłe świadczenie i jako taka rodzi obowiązek podatkowy, nawet pomimo niepełnego sprecyzowania ostatecznych elementów usługi.

Przemieszczenie samochodu osobowego z innego państwa członkowskiego do Polski, bez względu na jego rejestrację i użytkowanie na polskich drogach, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegające akcyzie (art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym) i obciąża nabywcę obowiązkiem podatkowym, jeśli pojazd pozostaje w Polsce ponad 30 dni.

Gmina wykonująca czynności jako prosument energii wprowadzający do sieci energię elektryczną za wynagrodzeniem działa jako podatnik VAT, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w momencie wystawienia faktury, upływu terminu na jej wystawienie lub upływu terminu płatności, zgodnie z art. 19a ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od importu towarów, nawet jeśli nie jest ich właścicielem w momencie importu, o ile są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Nabycie towarów po imporcie nie stanowi odrębnego zdarzenia opodatkowanego VAT.

Ulga na powrót, przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie ma zastosowania do podatników, którzy przenieśli miejsce zamieszkania do Polski przed dniem 1 stycznia 2022 r.

Wnioskodawca nie spełnia wymogu posiadania certyfikatu rezydencji, co stanowi przeszkodę w zastosowaniu ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 43 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł centrum interesów życiowych na Słowację i przebywa tam dłużej niż 183 dni, jest traktowany jako nierezydent podatkowy Polski, podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu wyłącznie od dochodów osiąganych na terytorium RP.

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury przez pośrednika dokonującego dostawy. Z kolei obowiązek podatkowy z tytułu importu usług powstaje w momencie wykonania usługi pośrednictwa, czyli faktycznego zakończenia sprzedaży towarów przez pośrednika.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie była rezydentem podatkowym w Polsce w okresie trzech lat poprzedzających ten rok, a także spełniła wszystkie wymagane warunki związane z rezydencją podatkową w Niemczech.

Podatnik, który powrócił na stałe do Rzeczypospolitej Polskiej, spełniając wszelkie ustawowe warunki, jest uprawniony do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, co skutkuje zwolnieniem przychodów z opodatkowania do ustalonego limitu w czterech latach podatkowych po powrocie.

Otrzymywana opłata rezerwacyjna jest wynagrodzeniem za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, a ewidencja opłaty rezerwacyjnej nie jest wymagana przy kasie fiskalnej, o ile wynagrodzenie jest otrzymywane na rachunek bankowy podatnika.

W przypadku przeniesienia ośrodka interesów życiowych do innego kraju, zmiana obowiązku podatkowego na ograniczony następuje dopiero z momentem wyprowadzki najbliższej rodziny, co oznacza utratę dotychczasowego centrum interesów osobistych w Polsce.

Renta wdowia wypłacana z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako świadczenie rodzinne w Polsce. Stanowi dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA.

Otrzymanie darowizny pieniężnej, mimo braku obowiązku podatkowego z tytułu podatku od spadków i darowizn, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu PIT, zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania oraz ustaleniami umowy polsko-białoruskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.