Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku PIT w wysokości 19% od zaliczek na poczet zysków wypłacanych w trakcie roku komplementariuszom, niezależnie od braku możliwości pomniejszenia podatku o kwotę uzależnioną od podatku CIT za dany rok podatkowy.

Koszty szkoleń wymaganych i niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych nie stanowią dla członków Zarządu przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty studiów niekoniecznych lub związanych z interesami osobistymi członków Zarządu są opodatkowane jako przychody z nieodpłatnych świadczeń.

Program rabatowy, otwarty dla szerokiego grona uczestników, co wyklucza ograniczenie go wyłącznie do pracowników, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zaś na podmiocie udzielającym rabatów nie ciąży obowiązek poboru zaliczek ani wystawiania informacji PIT-11.

Przychody ze stosunku pracy wypłacone przed ukończeniem 60. roku życia nie korzystają z ulgi dla pracujących seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Płatnicy obowiązani są obliczać i pobierać zaliczki na podatek dochodowy od takich przychodów.

Samo zakwestionowanie przez ZUS podstaw działalności i rozliczeń zleceniodawcy nie tworzy automatycznego obowiązku korekt rozliczeń podatkowych przez płatnika, gdzie prawo podatkowe i ubezpieczeniowe są niezależne i wymagają samodzielnych ustaleń.

Zespół składników majątkowych pozostający w Spółce Dzielonej wskutek podziału przez wydzielenie nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT, co skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej.

Dofinansowanie udziału pracowników oraz ich rodzin w wycieczce integracyjnej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowanej w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, przez co nie powstaje obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Finansowanie noclegów przez pracodawcę dla pracowników realizujących obowiązki służbowe poza miejscem zamieszkania stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 i art. 11 ust. 1 ustawy PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązki płatnika, o ile nie ma zastosowania ustawowe zwolnienie do wysokości 500 zł miesięcznie.

Skoro zasady udziału i przekazania instalacji fotowoltaicznych były jednakowe dla wszystkich mieszkańców, nie ma podstaw do uznania powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani do wydania informacji PIT-11 przez gminę. Takie przekazanie nie prowadzi do indywidualnego przysporzenia majątkowego.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, jako pośrednik w przepływach finansowych między darczyńcami a beneficjentami, nie jest zobowiązana do wystawiania informacji PIT-11 zgodnie z art. 42a ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie ponosi ekonomicznego ciężaru przekazywanych wpłat.

Wynagrodzenie wypłacane pracownikom twórczym za przeniesienie praw autorskich do utworów komputerowych stanowi przychody z działalności twórczej, kwalifikujące się do 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Koszty szkoleniowe ponoszone przez pracodawcę na rzecz psychoterapeuty, gdy są obligatoryjne i służą interesom spółki, nie stanowią przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla zleceniobiorcy, a zatem nie rodzą po stronie pracodawcy obowiązku płatnika zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrócone nadpłacone składki na ubezpieczenie społeczne przez ZUS stanowią przychód ze stosunku pracy z chwilą faktycznego zwrotu i są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje płatnika do poboru zaliczki na podatek.

Podział przez wydzielenie spółki zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, jeżeli dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową w zakresie CIT, nie generując przychodu podatkowego ani dla spółki przejmującej, ani dla wspólnika zagranicznego z siedzibą poza Polską, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych.

Wartość zakwaterowania i transportu ponoszona przez pracodawcę dla pracowników wykonujących pracę poza miejscem zamieszkania stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, z możliwością częściowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Konwersja pożyczek i naliczonych odsetek na kapitał zakładowy spółki, jako forma wniesienia wkładu niepieniężnego, nie powoduje po stronie pożyczkodawców przychodu z tytułu odsetek, co skutkuje brakiem obowiązku Spółki do pobrania zryczałtowanego podatku zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy PIT.

Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę, polegających na dofinansowaniu kursu języka angielskiego w celu podnoszenia kwalifikacji zawodowych pracowników, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jako służąca wyłącznie realizacji obowiązków służbowych i interesowi pracodawcy.

Wynagrodzenie uzyskane z dobrowolnego umorzenia udziałów przez spółkę z o.o. należy traktować jako przychód z tytułu zbycia udziału w spółce nieruchomościowej w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 3 lit. a Ustawy CIT, a nie jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych.

Sfinansowanie studiów podyplomowych przez spółkę komandytową wspólnikowi-komplementariuszowi, mimo intencji spółki, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o ile spełnia przesłanki dotyczące korzyści osobistej i uniknięcia kosztów przez wspólnika.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Stypendia motywacyjne finansowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności są zwolnione z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią pomoc w ramach programów z udziałem środków UE.

Pokrycie kosztów niezgodnych z regulaminem zakupów przez Operatora nie rodzi przychodu ze stosunku pracy dla pracowników Wnioskodawcy w ramach programów benefitowych, a więc nie obliguje Wnioskodawcy do poboru zaliczek na podatek dochodowy od takich zdarzeń.

Napiwki przekazywane kelnerom przez podmiot organizujący płatności bezgotówkowe stanowią przychód ze stosunku pracy, zobowiązując płatnika do poboru i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy, mimo ich technicznej transmisji jako dobrowolnego, uznaniowego świadczenia.