Wypłaty zysków przed uzyskaniem statusu podatnika CIT są neutralne podatkowo, natomiast wypłaty po tej dacie generują podlegający opodatkowaniu przychód; obniżenie wkładów powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych, zmniejszanego o historyczne wydatki na nabycie udziałów.

Stypendia stażowe wypłacane uczestnikom projektów finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, co zwalnia Powiat A z obowiązku pobierania zaliczek oraz wystawiania PIT-11.

Zwrot pracownikom kosztów parkingowych i za przejazdy drogami płatnymi w czasie podróży służbowej, nie wliczany do kilometrówki, stanowi przychód zwolniony z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych względem tych kosztów.

Spółka przejmująca w przypadku sukcesji uniwersalnej przejmuje obowiązki podatkowe spółki dzielonej w zakresie pracowniczym, w tym obowiązki płatnika. Każda ze spółek ponosi odpowiedzialność podatkową za wypłaty dokonane samodzielnie wobec współpracowników, a przeksięgowanie wpłat zaliczek podatkowych jest zalecane, acz nie obligatoryjne.

Bank, działający jako płatnik techniczny, może zastosować zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła na podstawie art. 26 ust. 1g ustawy o CIT, pod warunkiem uzyskania certyfikatu rezydencji funduszu i oświadczenia potwierdzającego spełnianie wymaganych warunków, bez potrzeby spełniania dodatkowych wymogów.

Przychody z tytułu doręczania decyzji podatkowych stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, na podstawie art. 13 pkt 6 ustawy PIT. Płatnik jest zobowiązany do pobrania zaliczki na podatek dochodowy i wykazania przychodu w PIT-11, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej, które kompensuje utracone korzyści w postaci wynagrodzenia za pracę, nie jest objęte zwolnieniem przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdyż nie dotyczy szkody rzeczywistej, lecz utraconego przychodu ze stosunku pracy, w związku z czym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Połączenie spółki przejmującej i przejmowanej, w którym wspólnikiem obu podmiotów jest ten sam podmiot zagraniczny, nie powoduje powstania u niego przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, ani w przypadku uproszczonego połączenia bez emisji nowych udziałów, ani gdy emisja takich udziałów ma miejsce.

Należności przysługujące zleceniobiorcom z tytułu diet i zwiększonych kosztów utrzymania za granicą, pod warunkiem ich zgodności z przepisami Rozporządzenia i niezaliczenia do kosztów uzyskania przychodu, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym.

Przychód uzyskany z objęcia lub nabycia akcji w ramach Programu Motywacyjnego organizowanego przez jednostkę dominującą poza Polską nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie polskiego pracodawcy, przychód ten podlega opodatkowaniu dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji.

W przypadku wykonywania usług prawniczych przez szwajcarskiego rezydenta podatkowego, działającego w ramach działalności gospodarczej bez stałej placówki w Polsce, polski sąd nie jest zobowiązany do pobrania podatku dochodowego, z uwagi na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Szwajcarią oraz pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji.

W przypadku uczestnictwa pracowników spółki zależnej w programie akcji motywacyjnych zorganizowanym przez spółkę dominującą, na zależnej spółce nie powstają obowiązki płatnika zgodnie z art. 32 i 38 ustawy o PIT. Świadczenia te nie są przychodami ze stosunku pracy, a przychód z tego tytułu powstaje dopiero w momencie sprzedaży akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 24 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przeniesienie środków z kapitału zapasowego na kapitał zakładowy spółki z o.o. generuje przychód z udziału w zyskach tej spółki, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego jako płatnik.

Przychody z tytułu programu motywacyjnego prowadzonego przez spółkę dominującą, w formie nabycia akcji po preferencyjnej cenie, jeśli spełnione są warunki art. 24 ust. 11 i 11b Ustawy o PIT, nie rodzą obowiązków płatnika po stronie polskiej spółki zależnej; przychód powinien być uznany dopiero w momencie zbycia akcji.

Gdy świadczenie związane z uczestnictwem w programie motywacyjnym jest udzielane przez spółkę dominującą spoza Polski, na spółce polskiej nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego przez pracowników przychodu, pod warunkiem braku związku prawnego między świadczeniem a spółką polską.

Na spółce jako pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego w związku z uczestnictwem pracowników w programie motywacyjnym organizowanym przez niemiecką spółkę dominującą, jeżeli ich przychód w formie akcyjnej spełnia wymogi art. 24 ust. 11 ustawy o PIT i powstaje dopiero w momencie sprzedaży akcji.

Nagrody przyznawane w ramach sprzedaży premiowej osobom fizycznym, nieprowadzącym działalności gospodarczej, o wartości nieprzekraczającej 2000 zł, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT i nie wymagają poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wypłaty z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania, dokonane w związku z realizacją umowy zlecenia i mieszczące się w limitach określonych przepisami rozporządzenia, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy PIT.

Pokrycie przez spółkę kosztów udziału członków rady nadzorczej w obowiązkowych szkoleniach dotyczących ich funkcji, wynikających z przepisów prawa, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie generuje obowiązków płatnika podatku.

Dofinansowanie wycieczki zagranicznej dla pracowników i emerytów z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, którego celem jest integracja, nie stanowi przychodu podatkowego pracowników w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem pracodawca nie ma obowiązku pobrania zaliczek na podatek.

Świadczenia stanowiące przychód z działalności wykonywanej osobiście z tytułu umowy zarządzania obejmują wynagrodzenie członków zarządu. Zwroty kosztów podróży są zwolnione z opodatkowania do określonego limitu, natomiast korzystanie z zasobów spółki w celach służbowych nie generuje przychodu.

Warunkowane programy motywacyjne utworzone przez spółki dominujące, w wyniku których pracownicy spółki zależnej nabywają akcje, nie nakładają obowiązków płatnika na spółkę zależną, gdy świadczenie pochodzi bezpośrednio od spółki dominującej.

Program motywacyjny, w którym polscy pracownicy nabywają akcje od spółki niemieckiej, korzysta z odroczenia opodatkowania kapitałów pieniężnych aż do momentu sprzedaży akcji. Takie ujęcie wyklucza obowiązki płatnika w zakresie podatku dochodowego ze stosunku pracy po stronie polskiego pracodawcy.

Wypłata komandytariuszom zysków spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych przed dniem uzyskania przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje obowiązku poboru podatku PIT przez spółkę jako płatnika.