Wnioskodawca nie posiadał w 2024 r. miejsca zamieszkania w Polsce, wobec czego nie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju. Zbycie walut wirtualnych będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się jej rezydentem podatkowym w dacie transakcji.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu importu usług przy płatnościach za usługi wykonane w 2010 r., gdy obowiązek podatkowy powstał w momencie wykonania usługi; późniejsze raty nie generują nowego obowiązku podatkowego.

Wnioskodawca spełnia przesłanki do zastosowania ulgi na powrót według art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dzięki nieprzerwanemu zamieszkaniu na Litwie oraz przeniesieniu centrum interesów do Polski w 2025 roku.

Dochody uzyskane z pracy najemnej wykonywanej poza terytorium lądowym mogą korzystać z pełnej ulgi abolicyjnej bez ograniczenia, o ile praca nie jest wykonywana na terytoriach innych państw, gdzie nie zastosowano metody unikania podwójnego opodatkowania.

Rezygnacja ze zwolnienia z VAT dla usług udzielania pożyczek wymaga stosowania zasad ogólnych dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego, zamiast metody kasowej przewidzianej dla usług zwolnionych.

Napiwki przekazywane kelnerom przez podmiot organizujący płatności bezgotówkowe stanowią przychód ze stosunku pracy, zobowiązując płatnika do poboru i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy, mimo ich technicznej transmisji jako dobrowolnego, uznaniowego świadczenia.

Wydzielenie Departamentu Sprzedaży ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym na gruncie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT takie działanie nie podlega opodatkowaniu VAT po stronie Spółki Dzielonej.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT dla usług najmu prowizyjnego powstaje z chwilą wystawienia faktury, a nie z upływem okresu rozliczeniowego, chyba że określono inaczej w umowie.

Wynagrodzenie z umowy o pracę oraz wynagrodzenie z tytułu pełnienia roli członka zarządu stanowią odrębne źródła przychodów zgodnie z art. 12 i art. 13 pkt 7 ustawy o PIT. Podlegają osobnym zasadom opodatkowania, jako przychód ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług budowlano-montażowych przypada na dzień ich faktycznego wykonania, niezależnie od późniejszego orzeczenia sądowego potwierdzającego zapłatę. Jednoosobowa spółka kapitałowa nie dziedziczy zobowiązań podatkowych przekształcanego jednoosobowego przedsiębiorcy, chyba że przepisy prawa podatkowego przewidują inaczej.

Podmiot przebywający i aktywny gospodarczo głównie poza Polską w ZEA nie posiada miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu ustawy PIT od 2025 r., wobec czego podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskane w Polsce muszą jednak zostać rozliczone w Polsce zgodnie z krajowymi regulacjami oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej zarejestrowanej w Serbii, lecz wykonywanej na terytorium Polski od 23 listopada 2025 r., podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody nieograniczonego obowiązku podatkowego Wnioskodawcy.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku przy wypłatach zaliczek na zysk komplementariusza przez rok obrotowy. Pobór powinien nastąpić po obliczeniu dochodu spółki, zapewniając uwzględnienie podatku od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ustawy PIT.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu zaliczenia wadium na poczet ceny nabycia nieruchomości powstaje z chwilą wyłonienia nabywcy i podpisania protokołu z przetargu.

Sprzedaż produktów cyfrowych oraz organizacja spotkań informacyjnych w ramach działalności nierejestrowanej mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli nie mają charakteru doradczego, a sprzedaż nie przekracza limitu określonego w art. 113 ust. 1 i 9. Zwolnienie z ewidencjonowania na kasach rejestrujących nie dotyczy sprzedaży przekraczającej 20 000 zł w roku podatkowym.

Przychody z realizacji jednostek phantom shares uzyskane przez członka zarządu uznaje się za przychody z działalności wykonywanej osobiście, co rodzi obowiązek płatnika podatku dochodowego dla spółki w zakresie poboru zaliczek.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Przyznanie oraz objęcie akcji w ramach programu RSU są neutralne podatkowo, z przychodem do opodatkowania powstającym dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT.

Nabycie akcji na podstawie umowy o pracę, niebędące realnym programem motywacyjnym, stanowi przychód w momencie objęcia, podlegający opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego dla podatku zagranicznego. Skorzystanie z ulgi na powrót jest możliwe, o ile spełnione są warunki określone w art. 21 ustawy o podatku dochodowym.

Wypłacone zleceniobiorcom należności z tytułu rekompensaty za zwiększone koszty utrzymania podczas pracy poza granicami kraju, do wysokości 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów i nie przekraczają ustawowych limitów.

Opłata składki ubezpieczeniowej przez spółkę na rzecz ubezpieczenia osób zarządzających nie stanowi przychodu ubezpieczonych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie skutkuje obowiązkiem pełnienia przez spółkę funkcji płatnika.

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczek powstaje z chwilą faktycznej płatności lub kapitalizacji odsetek. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT przy pożyczkach na rzecz podmiotów unijnych, dla których miejscem opodatkowania jest inny kraj UE niż Polska.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku po okresie pięciu lat od jego nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Na gruncie przepisów przejściowych ustawy z 9 sierpnia 2019 r., w odniesieniu do usług budowlanych zakończonych przed dniem 1 listopada 2019 r., obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia, a faktury nie zawierają podatku VAT. Usługi zakończone po tej dacie podlegają mechanizmowi podzielonej płatności i właściwej stawce VAT.