Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez wnioskodawców, będących osobami fizycznymi, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, a z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Podatnik, będący rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii z centrum interesów życiowych i gospodarczych tamże, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Emerytura z Polski podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii na podstawie międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Należności płacone za licencje do programów komputerowych, uzyskane przez kontrahentów z Maroka, nie kwalifikują się jako należności licencyjne według Konwencji polsko-marokańskiej. Wobec tego, zgodnie z polskim prawem, nie podlegają one zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu u źródła.

W przypadku pracy zdalnej wykonywanej z zagranicy przez rezydenta podatkowego Polski, obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy przez polskiego pracodawcę nie powstaje, jeśli wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w kraju faktycznego wykonywania pracy, o ile zachodzi przesłanka przebywania pracownika w tym kraju ponad 183 dni w roku podatkowym. Wynika to z zastosowania przepisów dwustronnej umowy

Zwrot udokumentowanych wydatków, takich jak opłaty parkingowe i za drogi płatne, poniesionych przez pracownika w trakcie podróży służbowej prywatnym samochodem, nie stanowi podstawy do opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT.

Bonusy przyznawane nowym klientom w ramach sprzedaży premiowej, spełniające warunki art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, są zwolnione z podatku dochodowego; natomiast bonusy dla obecnych klientów, niezwiązane ze sprzedażą premiową, podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł z obowiązkiem informacyjnym.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży internetowej towarów, realizowanej na rzecz konsumentów przez spółkę za pośrednictwem platform internetowych, nie są przychodami ze sprzedaży detalicznej w rozumieniu ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej, w związku z czym nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę jako wierzyciela jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, która podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem zabudowanych działek zwolnionych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy, przy czym istnieje możliwość rezygnacji ze zwolnienia.

Wartość świadczeń zapewnionych przez pracodawcę związanych z transportem oraz zakwaterowaniem pracowników, delegowanych do pracy poza ich miejscem zamieszkania, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy na gruncie art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym zakwaterowanie może korzystać z częściowego zwolnienia podatkowego do kwoty 500 zł miesięcznie.

Archidiecezja przy sprzedaży działek gruntu niezabudowanego działa w charakterze podatnika VAT, a sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż działki są terenami budowlanymi. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przeniesienia władztwa ekonomicznego nad nieruchomościami. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem, że działki będą używane do czynności opodatkowanych.

Wypłaty z programów motywacyjnych stanowią przychód z innych źródeł, zwalniając A. sp. z o.o. z obowiązków płatnika, jednakże spoczywa na niej obowiązek informacyjny PIT-11.

Emitent obligacji wyemitowanych po 1 stycznia 2024 r. nie musi składać oświadczenia zgodnie z art. 26 ust. 1ae ustawy o CIT przed pierwszą wypłatą odsetek, aby uniknąć poboru podatku u źródła od dalszych odsetek, pod warunkiem złożenia oświadczenia przed kolejną wypłatą.

Zryczałtowany zwrot kosztów używania prywatnych samochodów do celów służbowych w jazdach lokalnych stanowi dla pracownika przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako świadczenie pieniężne ze stosunku pracy, niekorzystające z ustawowego zwolnienia, zgodnie z art. 11 i 12 ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez zleceniobiorców, będących polskimi rezydentami, z tytułu umowy zlecenia świadczonej w Niemczech, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, a na płatniku ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy w państwie rezydencji, niezależnie od okresu ich pobytu za granicą.

Świadczenie w formie ekwiwalentu pieniężnego otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Hiszpanii, z tytułu przedłużonej relokacji, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii zgodnie z postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Hiszpanią.

Prezes Zarządu korzystający z samochodu służbowego dla realizacji obowiązków służbowych nie uzyskuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, co wyłącza obowiązek Spółki jako płatnika w zakresie obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Wypłaty dywidend przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki Z mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi, pod warunkiem spełnienia przesłanek proceduralnych i dokumentacyjnych określonych w UPO i ustawie o CIT.

Otrzymanie zaliczki na dostawę towarów nieprecyzyjnych co do ilości, asortymentu i terminu dostawy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w VAT, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ nie spełnia kryteriów konkretnej transakcji potrzebnych do jego zaistnienia.

Plan motywacyjny, oparty na przyznaniu RSU pracownikom spółki M Polska, nie nakłada na Wnioskodawcę obowiązków płatnika PIT. Przychód podatkowy u uczestników powstaje wyłącznie w momencie zbycia akcji, kwalifikowany jako dochód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany na zasadach ogólnych.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Należności wypłacane z tytułu nabywania oprogramowania 'end user' oraz usług SaaS, które nie obejmują przeniesienia majątkowych praw autorskich, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku u źródła.

W przypadku podmiotów, których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym, weryfikacja progów przychodu dla ustalenia obowiązku raportowania JPK_CIT następuje na podstawie przychodów osiągniętych w bezpośrednio poprzedzającym rok bazowy rozliczeniowy kończącym się po 31 grudnia 2025 r. Próg ten jest ustalany w kontekście przepisów przejściowych.

Konwersja wierzytelności odsetkowych na kapitał zakładowy spółki stanowi wkład niepieniężny, nie powodując obowiązku płatnika podatku odsetek na spółce zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy o PIT; opodatkowanie przychodu z konwersji spoczywa na podatniku.

Zryczałtowany podatek dochodowy od dochodów z zysku wypracowanego w okresie estońskiego CIT, podlega pomniejszeniu o kwotę przypadającego ryczałtu, bez względu na moment podziału zysków.