W razie połączenia przez przejęcie spółka przejmująca, jako sukcesor uniwersalny podatkowych praw i obowiązków spółki przejmowanej, rozlicza dla celów VAT także zdarzenia dotyczące działalności poprzednika. Prawo do odliczenia nie jest wyłączone przez formalne oznaczenie spółki przejmowanej na fakturze, jeżeli dokumentuje ona rzeczywiste nabycie związane z czynnościami opodatkowanymi i nie występują

Podatnik będący importerem i dłużnikiem celnym może odliczyć VAT z tytułu importu, mimo że przy odprawie nie przysługuje mu prawo do rozporządzania towarami jak właściciel, jeżeli towary służą jego czynnościom opodatkowanym, a ich koszt jest uwzględniony w cenie realizowanych świadczeń. Późniejsze pobranie towarów z magazynu konsygnacyjnego i przeniesienie tego prawa po imporcie nie stanowi odrębnej

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet udziału w zysku nie jest obowiązana pobierać z tych wypłat zryczałtowanego PIT ani zaliczek na ten podatek, jeżeli prawidłowe obliczenie podatku wymaga pomniejszenia go zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT o część rocznego CIT spółki. Obowiązek płatnika powstaje dopiero po złożeniu przez spółkę zeznania

Udostępnienie energii do ładowania prywatnych pojazdów za odpłatnością niższą od kosztu jej zakupu przez świadczeniodawcę, wraz z przypadającymi opłatami dystrybucyjnymi, stanowi częściowo odpłatne świadczenie, którego przychodem jest dodatnia różnica między tym kosztem a ceną poniesioną przez Użytkownika. Jednolitość ceny dla zamkniętego kręgu beneficjentów nie wyłącza powstania przychodu ani obowiązków

W razie braku małżonka i innych osób uprawnionych do renty rodzinnej prawa majątkowe ze stosunku pracy po zmarłym pracowniku wchodzą do spadku, a wypłata na rzecz spadkobiercy podlega podatkowi od spadków i darowizn, nie zaś PIT. Płatnik powinien skorygować PIT-11 oraz, jeżeli wykazał nienależnie pobraną zaliczkę, także PIT-4R, który obejmuje zaliczki należne.

Kompleksowa usługa magazynowania paliwa, w ramach której usługobiorcy nie przyznano prawa wyłącznego używania całości lub określonej części nieruchomości, nie stanowi usługi związanej z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlega zasadzie miejsca świadczenia określonej w art. 28b ust. 1. Jeżeli usługa jest wykonywana nieprzerwanie, a strony ustanowiły miesięczne okresy rozliczeniowe

W przypadku produkcji alkoholu etylowego objętego CN 2208, prowadzonej poza składem podatkowym, obowiązek podatkowy w akcyzie powstaje z chwilą zakończenia całego procesu produkcyjnego, rozumianego jako ukończenie wytwarzania oraz dalszego przetwarzania alkoholu, w tym dojrzewania i rozlewu do opakowań jednostkowych. Samo uzyskanie destylatu będącego półproduktem nie stanowi zakończenia produkcji.

W imporcie usługi pośrednictwa w rezerwacji zakwaterowania obowiązek podatkowy, stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, a nie z datą wystawienia dokumentu dotyczącego prowizji przy potwierdzeniu rezerwacji, jeżeli do zakończenia pobytu rezerwacja może zostać anulowana lub zmieniona, a ostateczna wysokość prowizji jest znana dopiero po realizacji pobytu

Świadczenie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, określone jako odszkodowanie za wypowiedzenie umowy o pracę, podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy, jeżeli ugoda nie stwierdza naruszenia przepisów prawa pracy, a wysokość lub zasady ustalenia świadczenia nie wynikają wprost z przepisów prawa oraz świadczenie nie kompensuje konkretnie ustalonej szkody rzeczywistej

Wypłata przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków odpowiadających niewypłaconym zyskom z działalności gospodarczej, uprzednio opodatkowanym PIT, stanowi dla wspólnika przychód z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli następuje z majątku spółki na podstawie praw udziałowych. Spółka jest obowiązana jako płatnik pobrać 19% zryczałtowany podatek

Polski rezydent osiągający dochody z pracy najemnej wykonywanej na statku poza terytorium lądowym państw może odliczyć ulgę abolicyjną bez limitu określonego w art. 27g ust. 2 ustawy o PIT, jeżeli dochody podlegają rozliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia i nie są uzyskiwane na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową; rodzaj statku oraz jego eksploatacja w żegludze międzynarodowej

Świadczenia pieniężne wypłacane uczestnikom badań UX, choć ich jednorazowa wartość nie przekracza 200 zł i mogą pozostawać w związku z działaniami promocyjnymi, nie są objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT, ponieważ nie stanowią wartości nieodpłatnych świadczeń. Przychód ten podlega kwalifikacji do innych źródeł i wymaga wykazania w informacji PIT-11; wobec klientów spółki zwolnienie

Farma wiatrowa stanowiąca znaczący składnik aktywów, eksploatowana w celu wytwarzania i dostarczania energii elektrycznej oraz realizowana w ogólnym interesie publicznym, jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT. Jeżeli spełnione są warunki terytorialno-podatkowe z art. 15c ust. 8 tej ustawy, koszty finansowania dłużnego projektu

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przy sprzedaży lokalu mieszkalnego nabywanego przez kilka osób na współwłasność przysługuje tylko wtedy, gdy każdy z kupujących spełnia warunek uprzedniego nieposiadania wskazanych praw mieszkalnych, z wyjątkiem udziału do 50% nabytego w drodze dziedziczenia. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie w odniesieniu do całej czynności

Premia wypłacana klientowi banku w związku z przystąpieniem do produktu inwestycyjnego, obejmującego lokatę terminową oraz wbudowaną opcję walutową, jeżeli stanowi dodatkowe świadczenie zwiększające atrakcyjność oferty banku, podlega opodatkowaniu jako świadczenie związane z promocją, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4b ustawy o PIT, a nie jako przychód z art. 30a ust. 1 pkt 3 tej ustawy. Bank występuje

Stała placówka niemieckiego przedsiębiorstwa w Polsce, obejmująca wynajęte biuro i personel zatrudniony na czas nieokreślony, nie stanowi zakładu w rozumieniu art. 5 UPO PL-DE, jeżeli wykonywane przez ten personel czynności mają wyłącznie techniczny, przygotowawczy lub pomocniczy charakter względem działalności przedsiębiorstwa jako całości, a pracownicy nie uczestniczą w sprzedaży, relacjach z klientami

Wypłata spadkobiercy przez spółdzielnię mieszkaniową wartości odziedziczonej wierzytelności z tytułu wkładu mieszkaniowego, odpowiadającej wartości rynkowej lokalu po ustawowych pomniejszeniach, stanowi realizację prawa majątkowego nabytego w drodze dziedziczenia i podlega regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT świadczenie to nie jest przychodem

Zaniżenie przez pracodawcę, wskutek własnego błędu kalkulacyjnego, wartości czynszu stanowiącego podstawę ustalenia wartości nieodpłatnego udostępnienia mieszkania służbowego powoduje zaniżenie przychodu pracownika ze stosunku pracy w roku otrzymania świadczenia. Płatnik ma obowiązek skorygować PIT-11 i PIT-4R za ten rok, a za niepobrane zaliczki odpowiada na podstawie art. 30 Ordynacji podatkowej,

Osoba fizyczna, która w toku roku podatkowego przenosi do Bułgarii stałe miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych i gospodarczych, a w Polsce kończy działalność zawodową i więzi ekonomiczne, od dnia przeniesienia rezydencji podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Pobyt w Polsce przekraczający 183 dni nie niweczy tego skutku, jeżeli reguły kolizyjne umowy polsko-bułgarskiej

Finansowanie przez pracodawcę energii elektrycznej służącej ładowaniu samochodu służbowego, jak również materiałów i drobnych elementów koniecznych do jego normalnej eksploatacji, stanowi element świadczenia objętego ryczałtem z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT. Jeżeli odpłatność pracownika odpowiada temu ryczałtowi, nie powstaje przychód ze stosunku pracy ani obowiązek poboru zaliczki przez płatnika.

Wynagrodzenie nierezydenta prowadzącego działalność gospodarczą za kompleksowe przygotowanie i wygłoszenie ogólnego wykładu branżowego podczas konferencji, obejmujące świadczenia promocyjne i organizacyjnie związane elementy akcesoryjne, nie stanowi należności wymienionej w art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia praw autorskich ani udostępnienia know-how. Wypłacający nie

Wydatek na nabycie certyfikatów CBAM, jako koszt bezpośrednio związany z przychodem ze sprzedaży importowanych towarów, jest potrącalny dopiero z chwilą jego definitywnego rozliczenia przez umorzenie, na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Anulowanie nadwyżkowych certyfikatów nie kreuje kosztu podatkowego, odkup generuje przychód, a kara za niedopełnienie obowiązku umorzenia podlega bezwzględnemu

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu Facility Agentowi za wykonywanie wyłącznie techniczno-administracyjnych czynności w strukturze kredytowej, jeżeli agent nie udostępnia kapitału, nie uczestniczy w finansowaniu, nie zarządza ani nie kontroluje działalności dłużnika, nie przetwarza danych i nie udziela zabezpieczeń, nie stanowi przychodu wymienionego w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT; na wypłacającym