Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych na stanowisku Software Architect za przeniesienie autorskich praw majątkowych kwalifikuje się jako przychody z działalności twórczej, w ramach której przysługują 50% koszty uzyskania tych przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 9b ustawy o PIT.

Dodatek za polecenie, wypłacany pracownikom na podstawie regulaminu wynagradzania, stanowi przychód ze stosunku pracy. W konsekwencji, płatnik musi pobierać zaliczki na podatek dochodowy oraz uwzględniać ten przychód w deklaracji PIT-11.

Spółka oraz zainteresowani nie będą pełnili roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu bonusów przyznanych pracownikom w ramach programu motywacyjnego, gdyż koszty bonusów ponosi zagraniczna spółka.

Dochody z przeniesienia praw autorskich uzyskane przez nierezydenta na podstawie umowy o dzieło nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w państwie rezydencji podatkowej, tj. Niemczech, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania RP-RFN.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Wartość zapewnionych zleceniobiorcom nieodpłatnych noclegów stanowi przychód z umowy zlecenia, podlegający opodatkowaniu jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, nakładając na zleceniodawcę obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Wypłata zysku dla byłych wspólników przekształconej spółki stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, a spółka jest płatnikiem podatku dochodowego od tych przychodów, mając obowiązek pobrania i odprowadzenia 19% zryczałtowanego podatku.

Zgodnie z art. 14 ust. 4 umowy między Polską a Czechami, wynagrodzenie czeskiego rezydenta podatkowego, uzyskiwane za pracę na pokładzie pojazdu kolejowego w transporcie międzynarodowym, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Czechach, niezależnie od liczby dni spędzonych w Polsce.

Program motywacyjny, którego organizatorem jest spółka akcyjna, skutkujący nabyciem akcji w wyniku wykonania praw z warrantów subskrypcyjnych, spełnia definicję z art. 24 PIT, przesuwając moment rozpoznania przychodu do chwili odpłatnego zbycia akcji, zwalniając spółkę z obowiązków płatnika PIT.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy po ukończeniu wieku emerytalnego, lecz przed otrzymaniem pierwszej emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że na moment otrzymania przychodu podatnik nie otrzymuje jeszcze emerytury.

Osoba fizyczna, która nie przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni i której centrum interesów znajduje się w innym państwie, przestaje być polskim rezydentem podatkowym, podlegając jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu wytworzonego z odnawialnych źródeł energii przez gminę stanowi prowadzenie działalności gospodarczej i odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość ustalana jako iloczyn ilości energii i rynkowej ceny z VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływem terminu płatności w umowie bilansującej

Zadatek otrzymany i zatrzymany w związku z niewykonaniem umowy sprzedaży nieruchomości stanowi przychód z innych źródeł wg art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie wypłacone na mocy ugody sądowej, mające związek z łączącym strony stosunkiem pracy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w konsekwencji obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki spoczywa na płatniku.

Wpłaty przedsiębiorców na rzecz Gminy, dokonane poprzez stowarzyszenie jako środki partycypacyjne, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Fakt ten wywołuje obowiązek podatkowy zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, skutkując koniecznością rozliczenia podatku z chwilą wystawienia faktury lub przyjęcia przedpłaty.

Obowiązek pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników przez zagranicznego pracodawcę, działającego bez siedziby w Polsce, lecz poprzez zakład podatkowy, powstaje od momentu uzyskiwania dochodów przez pracowników na terytorium Polski, a nie od chwili uzyskania przez pracodawcę statusu zakładu podatkowego.

Osoba fizyczna, która przeniosła swoje centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granice Polski i nie przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, zgodnie z art. 3 ust. 1 i 1a ustawy PIT.

Diety wypłacane przez LGD członkom jej zarządu nie spełniają przesłanek zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią wynagrodzenie za czynności w organie osoby prawnej, wymagają poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Zwrot wkładu spółdzielczego w formie akcji, jako świadczenie niepieniężne wobec członka spółdzielni, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego po stronie spółdzielni, gdyż nie spełnia warunków art. 14a ust. 1 ustawy pdop i nie generuje opodatkowanego przychodu.

Polski organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca posiada status polskiego rezydenta podatkowego na lata 2023-2025, w zgodzie z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz postanowieniami Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania RP-CH, z uwagi na utrzymanie w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych mimo krótszych pobytów w kraju.

Dostawa kompletnych urządzeń oraz usługa montażu pompowały do jednego świadczenia złożonego, przez co ich rozdzielenie na potrzeby podatkowe, stanowiłoby sztuczny podział i są one traktowane jako świadczenie złożone na gruncie ustawy o VAT.

Dopuszczalne jest pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego Nowego Komplementariusza o część podatku CIT zapłaconego przez spółkę, odpowiadającą procentowemu udziałowi jego w zysku spółki za pełny rok podatkowy, w którym został komplementariuszem, pomimo wcześniejszego statusu komandytariusza.

Stypendia przyznane doktorantom zagranicznym przez uczelnię w ramach finansowania NAWA podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 39a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie warunków publikacyjnych określonych w ustawie o NAWA.

Gmina będąc stroną umów cywilnoprawnych, jako płatnik podatku dochodowego, obowiązana jest obliczać, pobierać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy przy użyciu własnego NIP-u; jednostki organizacyjne nie mogą pełnić roli płatnika w rozumieniu ustawy.