Środki uzyskiwane przez polskiego rezydenta z zagranicznego funduszu emerytalnego typu SIPP należy opodatkować według ogólnych zasad opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce, nie stosując preferencyjnych stawek przewidzianych dla polskich programów jak IKE, IKZE czy PPK.

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług (licencji) powstaje z chwilą nabycia prawa ich użytkowania oraz posiadania materiałów umożliwiających jego realizację, lub z chwilą wcześniejszej zapłaty, zgodnie z art. 19a ustawy o VAT, wyłączając charakter okresowy usługi.

Na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy w przypadku wypłat Opiekunom kwot będących równowartością 25% diet oraz ryczałtów za noclegi, przy założeniu, że te kwoty nie przekraczają limitów zwolnienia określonych w przepisach. Opodatkowaniu podlegają jedynie nadwyżki przekraczające te limity.

Wsparcie finansowe ("kieszonkowe") przyznane uczestnikom projektu unijnego, realizowanego przez szkołę, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż uczestnicy nie są bezpośrednimi realizatorami celów programu.

Zaliczenie wypłat zaliczek na poczet dywidendy jako przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wymaga pobrania przez spółkę jako płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych z zastosowaniem mechanizmu pomniejszenia o cześć ryczałtu zapłaconego przez spółkę.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PDOF, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 tejże ustawy, z zastrzeżeniem limitu przychodów.

Przychód pracownika w kontekście Programu kafeteryjnego powstaje dopiero w momencie wymiany przyznanych punktów na świadczenia, co obliguje płatnika do pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

Udział pracowników w wyjazdach i spotkaniach integracyjnych zorganizowanych ze środków ZFŚS, z uwagi na interes pracodawcy i charakter socjalny beneficja, nie stanowi opodatkowanego przychodu pracownika w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PDOF.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednakże przy częściowym przyjmowaniu usługi uznanie następuje z chwilą zakończenia etapu, gdy odbiór potwierdzono protokołem. W przypadku otrzymania zaliczki obowiązek powstaje już w momencie jej otrzymania. Przy braku realizacji końcowej możliwa jest korekta, która wymaga uzgodnienia i dokumentacji.

Nagrody w konkursach o wartości do 200 zł przyznawane przez podmiot realizujący działania promocyjne i reklamowe są zwolnione z opodatkowania, jeśli spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT.

Wypłata zysku wypracowanego przez spółkę niemającą osobowości prawnej, dokonana po przekształceniu tej spółki w spółkę kapitałową, nie powoduje powstania przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych oraz nie wymaga pobrania 19% zryczałtowanego podatku przez spółkę przekształconą.

Składki na grupowe ubezpieczenie ochrony skarbowej i podatkowej opłacane przez spółkę nie powodują powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla osób objętych polisą, co zwalnia spółkę z obowiązku płatnika w zakresie naliczania zaliczek na podatek dochodowy.

Kwota zwrotu przekazywana kredytobiorcy na podstawie ugody dotyczącej kredytu walutowego, zawartej z bankiem, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez bank.

Bony promocyjne nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie przynoszą realnej korzyści ekonomicznej. Natomiast bony towarowe i świadczenia pieniężne stanowią przychód z innych źródeł i mogą być zwolnione z opodatkowania jedynie w zakresie nieprzekraczającym 200 zł. Z tytułu przyznania tych świadczeń powstają obowiązki informacyjne, nie powstają jednak obowiązki płatnicze.

Świadczenia z Fundacji Rodzinnej dla beneficjentów w tzw. grupie zerowej są zwolnione z PIT, a Fundacja nie musi pobierać zaliczek na podatek. Inne świadczenia opodatkowano zryczałtowanym 10% podatkiem.

Połączenie odwrotne spółek w grupie kapitałowej, gdzie spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach księgowych, oraz gdzie przesłanki ekonomiczne są uzasadnione, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT.

W ramach procedury połączenia odwrotnego w trybie KSH, nie dochodzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d, 8f Ustawy o CIT, jeśli wartość majątku przejętego równoważy się z jego wartością księgową, a nowe udziały nie są emitowane.

Wniesienie przez wspólnika samochodów osobowych aportem do spółki na kapitał zapasowy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki w podatku od towarów i usług, gdyż wnoszącym aport jest wspólnik jako osoba prywatna. Zatem obowiązek ten powstaje po stronie wspólnika.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową, wypłacane po jej przekształceniu w spółkę z o.o., uprawniają komplementariuszy będących osobami fizycznymi do obniżenia zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 6a-6c Ustawy PIT o kwotę odpowiadającą procentowemu udziałowi w zysku oraz podatkowi należnemu od dochodu spółki.

Prezenty rzeczowe przekazywane przez pracodawcę pracownikom z różnych okazji, nieskorelowane z wynagrodzeniem ani wynikami pracy, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem PIT, zatem pracodawca nie pełni funkcji płatnika w tym zakresie.

Sprzedaż e-walut w grach komputerowych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, które może być zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy, gdy miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Zwolnienie nie dotyczy sprzedaży usług odbiorcom spoza terytorium Polski.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych z ZFŚS nie stanowi dla uczestników przysporzenia finansowego nieodpłatnego, a tym samym nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z ustawą o PIT, ponieważ świadczenie takie ma charakter ogólnodostępny i nieprzypisany indywidualnie.

Prezenty okolicznościowe wręczane przez pracodawcę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy, jeśli są dobrowolne, niemające charakteru wynagrodzenia i podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn. Z tego względu, na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Udział pracowników, emerytów i rencistów w wyjeździe integracyjnym nie skutkuje przysporzeniem majątkowym w postaci przychodu z nieodpłatnych świadczeń, wobec czego nie powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych dla uczestników wyjazdu.