Sprzedaż nieruchomości gruntowej, na której posadowiony jest budynek, bez względu na wydanie pozwolenia na jego rozbiórkę, skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT jako dostawa nieruchomości zabudowanej, co wyklucza możliwość zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Uchylenie darowizny lokali mieszkalnych z powodu błędu powoduje, że pięcioletni termin zwolnienia z PIT liczy się od pierwotnego nabycia nieruchomości, a darowizna między małżonkami go nie przerywa.

Podatnik, dokonując w ustawowym terminie wpłaty zaliczki z oznaczeniem wskazującym na formę opodatkowania "PIT-28", skutecznie wyraził wolę wyboru tej formy opodatkowania, co pozwala na uznanie braku formalnego oświadczenia za zastąpione innym przejawem dostatecznie ujawnionej woli podatnika.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

Wpłata zaliczek na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w terminie ustawowym, z jednoznacznym określeniem tytułu przelewu jako PIT-28, stanowi skuteczne złożenie oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opisanie wpłaty ryczałtu zawierającej w tytule przelewu symbol PIT-28 oraz terminowe dokonanie płatności dochowują wymogu pisemności oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem, co skutkuje prawem do kontynuacji tej formy w latach następnych.

Na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zleceniobiorca może być uznany za rezydenta podatkowego Polski w przypadku oświadczenia o posiadaniu centrum interesów życiowych w Polsce, co uprawnia wnioskodawcę do stosowania ogólnych zasad poboru zaliczek podatkowych.

Złożenie przez podatnika zaliczki na ryczałt z odpowiednim oznaczeniem (PPE) w wymaganym terminie może być uznane za skuteczne oświadczenie woli o wyborze zryczałtowanej formy opodatkowania zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Bank jest obowiązany do korekty informacji PIT-11 po cofnięciu przez podatników oświadczeń o zaniechaniu poboru podatku i żądaniu uwzględnienia zaniechania w innym kredycie, zgodnie z Rozporządzeniem z 11 marca 2022 r.

Wskazanie oznaczenia "PIT-5L" w tytule przelewu nie stanowi skutecznego oświadczenia o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, jeżeli dokonanie zaliczki nastąpi po ustawowym terminie określonym w art. 9a ust. 2 ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo do wyboru preferencji w postaci zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, poprzez korektę przychodów za zamknięty rok podatkowy i złożenie nowego oświadczenia dotyczącego aktualnego stanu faktycznego, pod warunkiem dokonania stosownych korekt podatkowych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

Prawidłowo opisany i dokonany w ustawowym terminie przelew zaliczki na podatek liniowy uznaje się za skuteczne pisemne zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania, co zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, jest skuteczne również na lata następne.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z oznaczeniem PIT-5L w tytule przelewu, dokonana w przewidzianym terminie, stanowi skuteczne pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, upraszczając formalności związane ze zgłoszeniem wyboru tej formy opodatkowania.

Poręczenie kredytowe, udzielone przez podmiot powiązany bez wynagrodzenia, skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a transakcja ta nie spełnia warunków rynkowych, gdyż racjonalny podmiot niezależny nie zgodziłby się na takie warunki bez ekwiwalentnej rekompensaty.

Mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT przy dostawie gazu i energii elektrycznej stosuje się automatycznie dla podmiotów wymienionych w art. 145e ust. 2 ustawy o VAT bez weryfikacji zużycia, zaś dla podmiotów niewymienionych wyłącznie przy spełnieniu ustawowych warunków, w tym niewielkiego własnego zużycia, nie wyłącznie na podstawie oświadczenia.

Oświadczenie woli dotyczące wyboru liniowej formy opodatkowania musi być złożone pisemnie właściwemu Naczelnikowi Urzędu Skarbowego przed upływem terminu wskazanego w przepisach, a sama wpłata nie zastępuje wymaganego oświadczenia.

Przelewy podatnika posiadające właściwy identyfikator oraz dokonane w prawnym terminie w świetle orzecznictwa NSA mogą stanowić skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania mimo braków formalnych w pierwotnych zgłoszeniach CEIDG.

Oświadczenie podatnika o wyborze zryczałtowanej formy opodatkowania złożone w CEIDG przed upływem ustawowego terminu, równocześnie ze zmianą kodów PKD, wywołuje skutki prawne, gdyż data obowiązywania zmian nie ma wpływu na jego skuteczność.

Korekta oświadczenia WH-OSC w zakresie identyfikacji podatnika jako elementu formalnego nie jest dopuszczalna, a złożenie niepoprawnego oświadczenia uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia określonego w art. 26 ust. 2e ustawy o CIT.

Zrezygnowanie z opodatkowania transakcji sprzedaży zabudowanej nieruchomości musi zostać wyraźnie wyrażone w akcie notarialnym z uwzględnieniem wszystkich koniecznych elementów wymienionych w art. 43 ust. 11 ustawy o VAT. Brak spełnienia tych formalnych wymogów skutkuje zastosowaniem zwolnienia z VAT oraz uniemozliwia obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne poprzez CEIDG, bez dodatkowego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, wywołuje skutki prawne zmiany opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, umożliwiając rozliczenie dochodów wg różnych form opodatkowania w jednym roku.

Złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania transakcji w akcie notarialnym musi ściśle spełniać wymogi ustawy o VAT, w przeciwnym razie transakcja pozostaje opodatkowana zgodnie z przepisami o zwolnieniach. Złożone po dostawie oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia w akcie zmieniającym pierwotną umowę jest nieskuteczne, mimo spełnienia innych warunków formalnych.

Za złożenie skutecznego oświadczenia o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne nie może zostać uznany sam fakt nieuiszczenia zaliczki ani wpłaty zaliczki według skali podatkowej poza terminem do złożenia oświadczenia. Zmiana wymaga formalnego zgłoszenia.

Wpłata zaliczek na podatek w wysokości zgodnej z podatkiem liniowym oraz późniejsze złożenie oświadczenia nie wystarczają do skutecznej zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy bez formalnego i terminowego zgłoszenia w urzędzie skarbowym oraz prawidłowego oznaczenia zaliczki.