Interpretacje
Podatnik ma prawo do wyboru preferencji w postaci zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, poprzez korektę przychodów za zamknięty rok podatkowy i złożenie nowego oświadczenia dotyczącego aktualnego stanu faktycznego, pod warunkiem dokonania stosownych korekt podatkowych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.
Prawidłowo opisany i dokonany w ustawowym terminie przelew zaliczki na podatek liniowy uznaje się za skuteczne pisemne zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania, co zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, jest skuteczne również na lata następne.
Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z oznaczeniem PIT-5L w tytule przelewu, dokonana w przewidzianym terminie, stanowi skuteczne pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, upraszczając formalności związane ze zgłoszeniem wyboru tej formy opodatkowania.
Poręczenie kredytowe, udzielone przez podmiot powiązany bez wynagrodzenia, skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a transakcja ta nie spełnia warunków rynkowych, gdyż racjonalny podmiot niezależny nie zgodziłby się na takie warunki bez ekwiwalentnej rekompensaty.
Mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT przy dostawie gazu i energii elektrycznej stosuje się automatycznie dla podmiotów wymienionych w art. 145e ust. 2 ustawy o VAT bez weryfikacji zużycia, zaś dla podmiotów niewymienionych wyłącznie przy spełnieniu ustawowych warunków, w tym niewielkiego własnego zużycia, nie wyłącznie na podstawie oświadczenia.
Oświadczenie woli dotyczące wyboru liniowej formy opodatkowania musi być złożone pisemnie właściwemu Naczelnikowi Urzędu Skarbowego przed upływem terminu wskazanego w przepisach, a sama wpłata nie zastępuje wymaganego oświadczenia.
Przelewy podatnika posiadające właściwy identyfikator oraz dokonane w prawnym terminie w świetle orzecznictwa NSA mogą stanowić skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania mimo braków formalnych w pierwotnych zgłoszeniach CEIDG.
Oświadczenie podatnika o wyborze zryczałtowanej formy opodatkowania złożone w CEIDG przed upływem ustawowego terminu, równocześnie ze zmianą kodów PKD, wywołuje skutki prawne, gdyż data obowiązywania zmian nie ma wpływu na jego skuteczność.
Korekta oświadczenia WH-OSC w zakresie identyfikacji podatnika jako elementu formalnego nie jest dopuszczalna, a złożenie niepoprawnego oświadczenia uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia określonego w art. 26 ust. 2e ustawy o CIT.
Zrezygnowanie z opodatkowania transakcji sprzedaży zabudowanej nieruchomości musi zostać wyraźnie wyrażone w akcie notarialnym z uwzględnieniem wszystkich koniecznych elementów wymienionych w art. 43 ust. 11 ustawy o VAT. Brak spełnienia tych formalnych wymogów skutkuje zastosowaniem zwolnienia z VAT oraz uniemozliwia obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne poprzez CEIDG, bez dodatkowego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, wywołuje skutki prawne zmiany opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, umożliwiając rozliczenie dochodów wg różnych form opodatkowania w jednym roku.
Za złożenie skutecznego oświadczenia o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne nie może zostać uznany sam fakt nieuiszczenia zaliczki ani wpłaty zaliczki według skali podatkowej poza terminem do złożenia oświadczenia. Zmiana wymaga formalnego zgłoszenia.
Złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania transakcji w akcie notarialnym musi ściśle spełniać wymogi ustawy o VAT, w przeciwnym razie transakcja pozostaje opodatkowana zgodnie z przepisami o zwolnieniach. Złożone po dostawie oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia w akcie zmieniającym pierwotną umowę jest nieskuteczne, mimo spełnienia innych warunków formalnych.
Wpłata zaliczek na podatek w wysokości zgodnej z podatkiem liniowym oraz późniejsze złożenie oświadczenia nie wystarczają do skutecznej zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy bez formalnego i terminowego zgłoszenia w urzędzie skarbowym oraz prawidłowego oznaczenia zaliczki.
Wybór ryczałtu jako formy opodatkowania za pośrednictwem przelewów PPE.
Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 3 wynagrodzenia za Najem Wagonów i Odsetki od pożyczki. Złożenie oświadczenia, o którym mowa w art. 26 ust. 7a w celu zastosowania zwolnienia. Uznanie wagonów za urządzenie przemysłowe wyłączone z opodatkowania na podstawie rozporządzenia MF z 28.12.2022 r.
Ustalenie skuteczności złożenia oświadczenia o wyborze formy opodatkowania.
Ustalenie skuteczności złożyła oświadczenia o wyborze formy opodatkowania.
Obowiązywanie skutków złożonego płatnikowi oświadczenia PIT-2 na lata kolejne.