Zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, polska emerytura uzyskana przez rezydenta Norwegii podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, natomiast dochody norweskie są wyłączone z rozliczenia w Polsce.

Emerytura uzyskana przez rezydenta Polski z Norwegii podlega opodatkowaniu w obu krajach, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz postanowieniami Konwencji polsko-norweskiej, przy czym zastosowanie metody proporcjonalnego zaliczenia pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania tego dochodu.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP w 2024 r., nie spełnia przesłanek „ulgi na powrót” z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli miał miejsce zamieszkania w Polsce w części roku 2021; ulga wymaga braku rezydencji przez pełne trzy lata przed powrotem.

Działalność gospodarcza prowadzona w Norwegii przy użyciu biura domowego oraz wystawianie faktur prowadzi do powstania zagranicznego zakładu według art. 5 Konwencji polsko-norweskiej, co skutkuje opodatkowaniem przypisanych zysków w Norwegii.

Osoba fizyczna, która przeniosła swoje centrum interesów osobistych i gospodarczych do Norwegii, od 1 maja 2024 r. podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, w odniesieniu do dochodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (art. 3 ust. 2a ustawy o PIT).

Nieodpłatne świadczenie usług, w postaci pracy intelektualnej, nie stanowi darowizny w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym nie przysługuje prawo do jej odliczenia jako darowizny na cele kultu religijnego.

Ustalenie miejsca zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencji podatkowej).

Opodatkowania dochodów osiąganych w Norwegii.

Zastosowanie ulgi na powrót do dochodów osiąganych z jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i do wynagrodzenia uzyskanego z tytułu umowy o pracę.

Obowiązki płatnika w sytuacji zapewnieniem bezpłatnego zakwaterowania i przelotów pracownikom delegowanym do Norwegii.

Mając na uwadze, że w 2023 r. Wnioskodawca przebywał zazwyczaj w Norwegii, uznać należy, że miejscem zamieszkania Wnioskodawcy dla celów podatkowych była Norwegia.

Czy w przedstawionym stanie faktycznym (winno być: zdarzeniu przyszłym) na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy oraz kapitał zapasowy nie będzie powodować po stronie Spółki powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Czy konwersja Pożyczek nie spowoduje powstania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychodu podatkowego po stronie Udziałowców, a tym samym Spółka nie będzie zobowiązana jako płatnik do poboru podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu konwersji Pożyczek.

Opodatkowanie zagranicznych diet i zastosowanie zwolnienia przedmiotowego.

Ustalenie rezydencji podatkowej.

Ograniczony obowiązek podatkowy.

Prawo do skorzystania z tzw. „ulgi na powrót”, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (zakup udziału w lokalu mieszkalnym i spłata kredytu w Norwegii).

Powstanie w Polsce zagranicznego zakładu podatkowego Wnioskodawcy.

Ustalenie przychodu w odniesieniu do podatku od wartości dodanej płaconego w Norwegii

Wartość zakupionych przez Wnioskodawcę biletów lotniczych stanowi dla oddelegowanych pracowników przychód w rozumieniu ustawy o PIT. Jest to przychód z innych nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 oraz w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT od wartości tych świadczeń. Jako płatnik mają Państwo obowiązek obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób

Ustalenie rezydencji podatkowej (Norwegia).

Obowiązki płatnika w związku z uczestniczeniem pracowników w programie o charakterze motywacyjnym.

Brak obowiązków płatnika w związku z uczestnictwem pracowników Spółki w programie o charakterze motywacyjnym.