Zamiana nieruchomości jest traktowana jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT. Jeżeli miało miejsce pierwsze zasiedlenie i upłynął odpowiedni okres, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a nie pkt 10a.

Sprzedaż działki gruntowej należącej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli transakcja ma charakter jednorazowy, incydentalny i nie poprzedzają jej działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej działką nr (...) podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że budynki były zasiedlone przed ponad dwoma laty. Natomiast sprzedaż działki nr (...) niezabudowanej, jako nieruchomości gruntowej nie będącej terenem budowlanym, korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na sprzedaży działek przez osoby fizyczne nie wymaga opodatkowania VAT, jeżeli przy sprzedaży nie są podejmowane aktywne działania przypisujące im cechy działalności gospodarczej, takie jak profesjonalny obrót nieruchomościami wykraczający poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie egzekucji, gdy niemożliwe jest ustalenie spełnienia warunków do zwolnienia z VAT, przyjmuje się, że nieruchomość podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Komornik jako płatnik odprowadza podatek dopiero w momencie otrzymania środków, nie zaś w momencie formalnego przeniesienia własności.

Sprzedaż wydzielonej działki, która powstanie z podziału działki nr 1, przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż działania podjęte dla uzyskania pozwoleń miały cel realizacji potrzeb kupującego, nie sprzedawcy.

Sprzedaż działek niezabudowanych oraz lokalu użytkowego nabytych z tytułu dziedziczenia i darowizny nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania podejmowane przez wnioskodawcę mieszczą się w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym.

Przeniesienie przez spadkobierczynię udziału w nieruchomości, w ramach wykonania zobowiązań z przedwstępnej umowy sprzedaży zawartej przez spadkodawcę, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest dowodów na aktywne działania handlowe w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nie skutkuje nowym nabyciem, jeśli wartość uzyskanej części nie przekracza wartości pierwotnego udziału. W takiej sytuacji pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości zwolnione jest z opodatkowania, liczy się od daty pierwotnego nabycia udziału.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię po upływie 5 lat od nabycia, przeprowadzona bez profesjonalnych działań gospodarczych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, a osiągnięty przychód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości A, B, C jest opodatkowana podatkiem VAT, czyni to transakcję wyłączoną z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej z majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz ust. 6 ustawy o pdof.

Sprzedaż nieruchomości A, B i C nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie od VAT dla budowli na nieruchomościach A i C może zostać zniesione przez zgodne oświadczenie stron zgodnie z art. 43 ust. 10 Ustawy o VAT.

Nabycie przez Kupującego Nieruchomości A, opodatkowane w całości podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ww. ustawy, gdyż nie dotyczy zwolnienia z VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w wyniku złożenia przez strony oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT i nie jest objęta obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe, poniesione przed finalną sprzedażą lokalu, mogą uprawniać do zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli pochodzą z otrzymanego zadatku i są zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje proporcjonalnie tę część dochodu, która została wydatkowana na określone cele mieszkaniowe.

Sprzedaż przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do momentu sprzedaży upłynął wymagany okres 5 lat, liczony od końca roku nabycia przez spadkodawcę.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych, które były wynajmowane w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpiła po 5 latach od ich nabycia, zgodnie z art. 14 ust. 2c oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w wyniku zniesienia współwłasności, które prowadzi do zwiększenia udziału, traktowane jest jako nowe nabycie w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, co skutkuje obowiązkiem podatkowym przy sprzedaży przed upływem 5 lat od daty nabycia.

Umowa sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT nie podlega opodatkowaniu PCC, jeśli strony skutecznie złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT dla nieruchomości. Wyłączenie opodatkowania PCC dotyczy transakcji faktycznie opodatkowanej VAT w całości.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej przez zasiedzenie w 2005 roku i nie związanej z działalnością gospodarczą, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpiło przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nabycie miało miejsce przez spadkodawcę. Moment nabycia przez spadkobiercę jest determinowany datą śmierci spadkodawców, a nie pierwotnym nabyciem przez przodka.