Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, którego wartość pozostaje ekwiwalentna do uprzedniego udziału, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze sprzedaży nieruchomości zbytej przed upływem pięciu lat od pierwotnego nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek wraz z rozpoczętą budową nie jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że działania podatnika noszą znamiona działalności gospodarczej i wykraczają poza zakres zarządzania majątkiem osobistym.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni powstałej z działek nr 3, 1 i 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca jako podatnik działał w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomość jest uznawana za teren budowlany, co wyklucza zwolnienie na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków, po upływie pięciu lat od nabycia, na rzecz spółki będącej odrębnym podmiotem prawnym, w której są udziałowcami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Do zwolnienia z opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wymagane jest, aby przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe po jego faktycznym uzyskaniu. Wydatkowanie z własnych środków przed uzyskaniem całego przychodu nie uprawnia do ulgi podatkowej, niezależnie od okoliczności opóźniających transakcję.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, które nie dokonywały sprzedaży w sposób zorganizowany ani ciągły, oraz po upływie pięcioletniego terminu od nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Świadczenia pieniężne, które mają być otrzymywane w ramach umowy dożywocia, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako że umowa dożywocia, będąca odpłatną czynnością prawną, nie jest ujęta w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Wynajęcie lokalu mieszkalnego, nabytego na własne cele mieszkaniowe, po ich realizacji, nie wpływa na utratę prawa do zwolnienia z podatku dochodowego, o ile lokal rzeczywiście służył zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych podmiotu w okresie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na wykonanie ogrodzenia działki i utwardzenie drogi dojazdowej oraz podjazdu do budynku mieszkalnego nie są wydatkami na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie uprawniają do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131.

Wniesienie aportu w postaci niezabudowanych działek nr 1 i 2 do spółki jawnej przez osoby fizyczne, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynności te dotyczą zarządzania majątkiem prywatnym, a wnioskodawcy nie występują jako podatnicy VAT w tym zakresie.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucji sądowej, wykonana przez komornika, podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są przesłanki zwolnienia. Brak możliwości uzyskania pełnych informacji od dłużnika prowadzi do opodatkowania, chyba że działki są na terenach zalesień zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, zbytej przed upływem pięciu lat od nabycia, może być zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem że środki z tej sprzedaży zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Fakt oddania nieruchomości w najem nie wyłącza prawa do skorzystania z tego zwolnienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez Zbywcę i Małżonkę Zbywcy na rzecz Nabywcy będzie opodatkowana VAT i nie skorzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jako że jej przeznaczenie uznaje ją za teren budowlany. Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, będzie uprawniony do odliczenia VAT od zakupu tej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę, obejmującej budynek mieszkalny i gospodarczy, powinna była korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż budynki te były zasiedlone przed ponad 2 laty, a Gmina nie dokonała istotnych ulepszeń budynków.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie udziałów we wspólnym domu z partnerem stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a transakcja nie wiąże się z aktywnymi działaniami mającymi na celu profesjonalny obrót nieruchomościami.