Sprzedaż nieruchomości, planowana i dokonana przez osobę fizyczną w okolicznościach wskazujących na zamiar profesjonalnego handlu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza. Nawet bez uzyskiwania zysku, wnioskodawca działał jak podatnik VAT przenosząc ekonomiczne władztwo nad lokalami, co oznaczało opodatkowanie transakcji.

Sprzedaż nieruchomości, której towarzyszą aktywne działania zwiększające jej atrakcyjność rynkową, takie jak uzyskiwanie warunków zabudowy czy podziały na mniejsze działki, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca, spełniając te warunki, działa jako podatnik VAT.

Wnioskodawca będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w szczególności poniesienia wydatków na termomodernizację z własnych środków i nieskorzystania z tego odliczenia wcześniej.

Sprzedaż nieruchomości, będąca odpłatną dostawą opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, o ile transakcja nie korzysta ze zwolnień VAT.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa czy ZCP, przy spełnieniu rezygnacji ze zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Transakcja nabycia nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), z wyjątkiem przypadków wyraźnie przewidzianych w ustawie, co wyłącza jej opodatkowanie PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług poprzez złożenie stosownego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, wykorzystywanej na wynajem prywatny, nabytej jako składnik majątku osobistego i sprzedanej po upływie pięciu lat od zakupu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej ani źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia; pięcioletni termin wolny od podatku dochodowego liczony jest od daty pierwotnego nabycia prawa.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po współmałżonku w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, gdzie pięcioletni okres liczy się od momentu nabycia przez spadkodawców, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sprzedaż taka, dokonana po upływie pięcioletniego terminu, nie powoduje obowiązku podatkowego.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, której strony rezygnują ze zwolnienia od VAT, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile w całości jest opodatkowana VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, niebędące zarejestrowanymi podatnikami VAT, dokonana bez podejmowania działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż cywilnoprawne działania mieszczą się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości (dom mieszkalny z wiatą), nabytej w drodze darowizny i wykorzystywanej do najmu krótkoterminowego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości nieruchomości.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez spółkę prowadzącą działalność w specjalnej strefie ekonomicznej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa, ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej opodatkowaniem jako odpłatną dostawą towarów. Możliwe jest rezygnowanie ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 43 ustawy o VAT, co umożliwia nabywcy odliczenie VAT naliczonego

Mąż sprzedając nieruchomości, działa w charakterze podatnika VAT jako osoba wykorzystująca nieruchomości w działalności gospodarczej. Sprzedaż nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia z VAT, a kupujący ma prawo do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnik może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT, jeśli jego działalność nie obejmuje czynności wyłączonych, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, niezależnie od wcześniejszej działalności gospodarczej niewiązanej z obecną.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną nie jest traktowana jako działalność gospodarcza opodatkowana podatkiem VAT, jeśli aktywność zbywcy mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazuje zorganizowanych działań typowych dla handlowca nieruchomości.

Środki z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe uprawniają do zwolnienia z opodatkowania dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę przed upływem trzech lat.

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych po upływie pięciu lat od ich nabycia, mimo ich wykorzystania w działalności gospodarczej, nie generuje przychodu dla celów PIT z uwagi na wyłączenie przewidziane w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, nabycie w drodze spadku uwzględnia pięcioletni okres od daty nabycia przez spadkodawcę; dział spadku bez spłat nie skutkuje samoistnym nabyciem. W przypadku nieodpłatnego działu, pięcioletni okres dotyczy nabycia przez matkę w 2021, nie ojca w 1990, co skutkuje obowiązkiem podatkowym przy sprzedaży przed upływem pięciu lat.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnych wytworzonych przez podatnika na zakupionych gruntach podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako działalność wytwórcza, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnej mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem, nawet jeśli najem ten jest dokumentowany podatkiem VAT w ramach działalności gospodarczej, pod warunkiem, że nieruchomość nie jest składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą.

Przekazanie nieruchomości w drodze darowizny, niewykorzystanych w działalności gospodarczej, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez dłużnika, nie zaangażowanego w działalność gospodarczą związaną z nieruchomością, stanowi sprzedaż majątku osobistego, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.