Wydatki poniesione przed formalnym nabyciem współwłasności nieruchomości na własne cele mieszkaniowe mogą być objęte zwolnieniem z PIT, pod warunkiem że przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości został ustalony i zdarzenie spełnia przepisy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, jeżeli wydatkowany na zakup domku letniskowego całorocznego pełniącego funkcję mieszkalną, może być zwolniony z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nabyty budynek służy spełnianiu stałych potrzeb mieszkaniowych.

Planowana sprzedaż działki nr 5/1 oraz części działki nr 5/2, będącej własnością rolnika otrzymającego ją w darowiźnie w 2007 roku, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że taka sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięcioletniego okresu wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zabudowanej domem jednorodzinnym lub lokalem mieszkalnym, w następstwie procesu budowlanego prowadzonego przez podatniczkę, podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca prawo użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem biurowym, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednakże strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 10 i 11 tej ustawy.

Przychody z najmu Nieruchomości na rzecz podmiotów powiązanych, które generują znaczącą wartość dodaną pod względem ekonomicznym, nie uzasadniają wyłączenia Spółki z opodatkowania ryczałtem według art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez spadkodawców do wspólności ustawowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, nie stanowi źródła przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dla spółek nieruchomościowych, które nie dokonują odpisów amortyzacyjnych na podstawie przepisów o rachunkowości, odpisy podatkowe nie mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT obowiązującym od 1 stycznia 2022 roku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez sprzedających, będących rolnikami ryczałtowymi, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podlegającemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, określonemu w art. 9 pkt 17 ustawy, zwolnieniu nie podlega nabycie udziałów w nieruchomości dokonane w kilku odrębnych czynnościach, nawet jeśli łącznie prowadzą do nabycia całej nieruchomości. Każda z tych czynności winna być rozpatrywana oddzielnie.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych realizowana przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki, wykorzystywane wcześniej na cele dzierżawy, nie wchodzą w skład majątku prywatnego ale są częścią działalności gospodarczej, co przesądza o braku zwolnienia od VAT.

Sprzedający, dokonując sprzedaży działek, nie działają jako podatnicy VAT, bowiem nie podjęli czynności wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a transakcja zbycia ma charakter zarządu majątkiem prywatnym, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu, jeśli spełniony jest pięcioletni okres posiadania przez spadkodawcę. Natomiast dział spadku skutkujący wzrostem wartości przysługujących składników ponad udział spadkowy rodzi obowiązek podatkowy, jeśli zbycie nastąpi przed upływem 5 lat od działu.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być objęty zwolnieniem podatkowym, jeśli został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie; wydatkowanie przychodu przed sprzedażą nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 131 uPIT).

Sprzedaż nieruchomości gruntowej należącej do majątku osobistego, niewykorzystanej w działalności gospodarczej i dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni okres podatkowy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość gruntowa została nabyta, niezależnie od późniejszej daty wybudowania na niej budynku mieszkalnego.

Otrzymanie spłaty w wyniku działu spadku nierównoważnej do udziału spadkowego, nieprzekraczającej jego równowartości, nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia i nie powoduje obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wycofanie środków trwałych z ewidencji działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia, a zatem nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli nie towarzyszy mu zmiana właściciela ani odpłatność.

Dostawa nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, będącej terenem budowlanym zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od braku naliczenia podatku przy jej nabyciu, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną nabytych w drodze dziedziczenia, której towarzyszą aktywne działania podnoszące wartość działek, takie jak uzbrojenie terenu, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy nie ma zastosowania, gdy działki uznano za tereny budowlane

Środki uzyskane ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego zaciągniętego przez małżonka, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, przez co ich wydatkowanie nie uprawnia do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek należących do majątku prywatnego, nie będących przedmiotem działalności gospodarczej i nie wykorzystywanych w sposób ciągły dla celów zarobkowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedający nie angażuje środków typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami i nie działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,4170 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Podejmowane na działce czynności były wynikiem działań kupującego i nie wpływają na zmianę charakteru działań wnioskodawcy jako zarząd majątkiem prywatnym.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, niezaangażowaną w działania wykraczające poza zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymaga wystawienia faktury, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.