Sprzedaż nieruchomości zabudowanej po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, przy braku znacznych ulepszeń, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, wraz z gruntem, na którym budynki są posadowione.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości, zaakceptowane dorozumianą zgodą właściciela, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na mocy art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na istnienie dorozumianego stosunku prawnego między stronami.

Dział spadku, w wyniku którego wartość udziału w nieruchomości nie przekracza wartości pierwotnie przysługującej w masie spadkowej, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż została dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców.

Dział spadku, w wyniku którego następuje nabycie majątku przez jednego ze spadkobierców bez spłat i dopłat, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn ani nie podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego.

Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, nawet jeśli dokonywane pod przymusem administracyjnym, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od ich przeznaczenia jako niebudowlane, jeśli miejscowy plan dopuszcza jakąkolwiek formę zabudowy.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej drogą darowizny nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli brak jest zorganizowanego, ciągłego oraz zarobkowego charakteru działań, a sprzedaż ma miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

Na podstawie art. 43 ust. 21 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku gdy egzekucyjne działania organów nie pozwalają na potwierdzenie warunków zwolnienia podatkowego ze względu na brak kluczowych informacji od dłużnika, przyjmuje się, że warunki te nie są spełnione, co skutkuje opodatkowaniem transakcji sprzedaży nieruchomości VAT-em.

Przychody uzyskane z odpłatnej zamiany nieruchomości rolnej, która nie utraciła charakteru rolnego i wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy PIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania obligatoryjnych zwolnień. Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia VAT z tytułu powiązanych zawartych transakcji z wyjątkiem nieużywanej kanalizacji, która nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Zbycie działek nr 1 i 2 wraz z nimi posadowionymi domami, będące czynnością w ramach zwykłego wykonywania prawa własności majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest wykonywane przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę w ramach wykonywania działalności gospodarczej kwalifikuje się jako czynność opodatkowana podatkiem VAT, niezależna od wyłączeń przewidzianych dla zbycia przedsiębiorstwa, przy czym umożliwia rezygnację ze zwolnienia poprzez wybór opodatkowania.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, odzyskanej po stwierdzeniu nieważności wywłaszczenia, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeśli nabycie przez spadkodawców nastąpiło ponad pięć lat przed tą transakcją, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału gruntów nabytych darowizną w latach 1997 i 2001 nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedaż po upływie pięciu lat od darowizny nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Wydatki związane z wykończeniem nieruchomości mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu jedynie, jeśli są udokumentowane fakturami VAT i dotyczą elementów trwale połączonych z nieruchomością, zwiększających jej wartość rynkową. Paragony fiskalne nie stanowią wystarczającej podstawy do obniżenia podstawy opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży działek nieruchomości dokonanej po upływie pięciu lat od ich nabycia, a który nie został osiągnięty w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe przy użyciu przychodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być uznana za wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zastosowanie odpowiedniego zwolnienia z opodatkowania.

Sprzedaż działek ewidencyjnych nr Y i Z przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, albowiem dokonuje jej w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. Brak aktywności Wnioskodawcy w celach zewnętrznych w kontekście sprzedaży potwierdza prywatny charakter transakcji.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT stosuje się tylko do przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wydatkowanych na cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży w ustawowym terminie; wydatki przedmiotowe kwalifikują się do zwolnienia, jeżeli spełniają warunki formalne.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nowego momentu nabycia w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a datą nabycia pozostaje data uzyskania pierwotnego prawa, co przy upływie pięciu lat wyklucza opodatkowanie zbycia.

Sprzedaż nieruchomości z centrami handlowymi opodatkowana VAT, wyłącza z PCC art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.