Opcja opodatkowania dostawy nieruchomości podatkiem od towarów i usług przez strony transakcji wyklucza obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

W wyniku nieodpłatnego działu spadku skutkującego uzyskaniem składników majątkowych przekraczających pierwotny udział spadkowy, powstaje przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze spadku w okolicznościach wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że jest czynnością odpłatną, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile jego wartość nie jest możliwa do określenia zgodnie z art. 19 ustawy PIT.

Środki ze sprzedaży nieruchomości przeznaczone na darowiznę dla małżonka nie korzystają z ulgi mieszkaniowej, ponieważ nie są wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej będącej częścią majątku prywatnego, sprzedający nie działają jako podatnicy podatku od towarów i usług, co powoduje, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT i odbywa się w sferze prywatnej, wyłączając zastosowanie ustawy o podatku od towarów i usług.

Podmiot zbywający zabudowaną nieruchomość, niepodejmujący działań podobnych do profesjonalnych deweloperów w celu podniesienia jej wartości handlowej, nie działa jako podatnik VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem biurowo-usługowym, częścią mieszkalną i parkingiem kwalifikowanym jako budowla, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a między zasiedleniem a transakcją minęło ponad dwa lata.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez Wnioskodawcę przed upływem pięciu lat od daty nabycia stanowi dlań źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, nawet jeśli kwota wcześniejszej sprzedaży została uznana jako zaliczka na tę samą umowę sprzedaży, skutkując brakiem dochodu netto.

Rekompensata finansowa otrzymana przez wspólnotę mieszkaniową od dewelopera z tytułu zrzeczenia się odpowiedzialności za wady fizyczne nieruchomości, uznawana jest za przychód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeżeli zostanie przeznaczona na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 u.p.d.o.p.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze działu spadku podlega częściowemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zaś przychód z części nabytej w spadku po ojcu, z uwagi na upływ 5-letniego okresu, nie podlega opodatkowaniu. Koszty nabycia lokalu obniżają dochód do opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie jest objęte podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia przez spadkodawców upłynął przed sprzedażą.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek powstałych z podziału nieruchomości, które są częścią majątku prywatnego i nie przybiera formy działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Transakcja w postaci aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie z działalności przedsiębiorcy, nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Data nabycia gruntu, na którym później wybudowano budynek, jest decydująca dla określenia pięcioletniego okresu wyłączenia z opodatkowania dochodu z jego sprzedaży. Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat oraz wybudowanie budynku nie stanowią nowego nabycia, podlegającego opodatkowaniu.

Osoba fizyczna, będąca rolnikiem ryczałtowym, sprzedająca działki nieużytkowane w działalności gospodarczej, działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie powinna być uznana za podatnika VAT z tytułu tej sprzedaży, pod warunkiem braku działań charakterystycznych dla zawodowego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, będącą częścią jej majątku osobistego, która nie podejmuje działań profesjonalnych wskazujących na zorganizowany obrót nieruchomościami, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedający przy sprzedaży nieruchomości nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności podejmowane przez niego wpisują się w ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a aktywność nie wykracza poza sferę działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Sprzedaż nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym, i dotyczy transakcji, której przedmiotem jest nieruchomość, jeżeli nie jest opodatkowana VAT.

Zależna od przeznaczenia przychodów na cele mieszkaniowe realizacja wyroku sądu znosząca współwłasność mieszkania poprzez spłatę byłego małżonka kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, przy czym dochód można ustalić jako różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia a udokumentowanymi kosztami nabycia związanymi z realizacją zobowiązań umowy dożywocia.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje sprzedaży udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego; zwolnienie dotyczy wyłącznie nabycia całego prawa.

Nabycie nieruchomości przez osobę przebywającą w rodzinie zastępczej, na mocy umowy darowizny sporządzonej w formie aktu notarialnego, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn jako nabycie przez zstępnego w rozumieniu art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego uzasadnia zwolnienie podatkowe z dochodu z tej transakcji, jeśli środki te są udokumentowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od obecności innych środków na rachunku bankowym.