Transakcja sprzedaży udziału w nieruchomości, będąca działaniem w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest wykonywana w charakterze działalności gospodarczej przez podatnika podatku VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.

Sprzedaż działki zabudowanej, wydzielonej z działki nr 1 i 2, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa w tym zakresie jako zarządzający majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż Nieruchomości 1 i 2 podlega opodatkowaniu PCC, gdyż nie jest objęta procedurą VAT - art. 2 pkt 4 lit. a) Ustawy o PCC nie stosuje się. Sprzedaż Nieruchomości 3 jest opodatkowana VAT i wyłączona z PCC.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w 2004 r. i planowanej do zbycia w 2025 r. nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku nabycia do majątku wspólnego.

Przeznaczenie przez podatnika dochodu ze sprzedaży działki budowlanej na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania, jeżeli kredyt ten służy realizacji własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem dokonania spłaty w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Sprzedaż przez płatnika komornika sądowego niezabudowanej działki leśnej na licytacji publicznej, choć stanowi odpłatną dostawę towarów, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług jako dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działalności handlowej w sposób profesjonalny, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, skutkując brakiem obowiązku wystawienia faktury VAT.

Sprzedaż nieruchomości 1 i 2 przez Zainteresowanego stanowi czynność prywatnego zarządzania majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż nieruchomości 3, posiadającej decyzję o warunkach zabudowy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, dokonana przez osobę fizyczną, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy brak jest aktywności typowej dla zawodowego handlu nieruchomościami. Czynność ta traktowana jest jako zarządzanie majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT.

Przychód z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile transakcja nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości niezwiązanej z działalnością opodatkowaną, a brak sprzedaży oraz zmiana przeznaczenia w ciągu 10-letniego okresu korekty nie pociąga obowiązku korygowania podatku odliczonego.

Dostawa budynku mieszkalnego i murowanej komórki korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednak drewniany budynek niemieszkalny podlega opodatkowaniu jako niezwiązany trwale z gruntem i nieobjęty zwolnieniem przepisanym w powyższym artykule.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, nabytej do majątku prywatnego, które następuje po upływie 5 lat od chwili nabycia i nie w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, przychód uzyskany z tytułu takiej sprzedaży nie jest kwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli odbyła się po upływie pięcioletniego okresu od ich nabycia przez spadek czy darowiznę. Działania nie wykazują cech działalności gospodarczej, gdyż wynikały z zarządzania majątkiem prywatnym, a nie z zamiaru osiągnięcia zysku.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej określonej w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a działania podejmowane przez nabywcę nie świadczą o prowadzeniu przez wnioskodawcę działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży niezabudowanej nieruchomości zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o PCC ciąży na kupującym, niezależnie od przewidywanego użycia nieruchomości przez nowego właściciela.

Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, gdyż nie jest przejawem zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej, lecz zarządzaniem majątkiem osobistym, podlegającym wyłączeniu spod opodatkowania.

Czasowe wynajmowanie mieszkania, zakupionego w ramach ulgi mieszkaniowej, nie prowadzi do utraty prawa do tej ulgi, pod warunkiem, że celem nabycia pozostaje zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, nabytej jako składnik majątku prywatnego do wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie miała charakteru zorganizowanego i ciągłego oraz nie odbywała się w ramach profesjonalnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez właściciela działającego w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywności wskazującej na prowadzenie działalności gospodarczej przez sprzedawcę.

Dla skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego mieszkania, udział wnioskodawcy w nieruchomości nie może przekroczyć 50%, a cały udział musi być nabyty wyłącznie w drodze dziedziczenia. Zatem zakup mieszkania przez wnioskodawczynię będzie podlegał opodatkowaniu.

Sprzedaż działki nieruchomości niezabudowanej, nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od końca roku jej nabycia, nie następująca w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.