Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr X przez wnioskodawcę nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wystąpiły działania charakterystyczne dla prowadzenia działalności gospodarczej, a transakcja realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU jest wydatkowanie równowartości uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z ustawowym terminem, bez wymogu użycia dokładnie tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na nabycie udziałów w lokalu mieszkalnym, w którym podatnik zamieszkuje, mieszczą się w zakresie wydatków uznawanych za własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, pod warunkiem rzeczywistej realizacji takich celów przez podatnika.

Wnioskodawczyni może korzystać z ulgi mieszkaniowej, wydatkując środki z odpłatnego zbycia odziedziczonej nieruchomości na remont własnego mieszkania oraz spłatę kredytu zaciągniętego przez jej zmarłego męża, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków na niezabudowane sprzęty AGD i meble oraz długów spadkowych.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej teren budowlany, przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i wymaga udokumentowania fakturą.

Spłata pożyczki i kredytu hipotecznego zaciągniętych na zakup nieruchomości zamieszkanej przez podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez sprzedającego.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w zabudowanej nieruchomości nie podlega VAT, jeżeli nie spełnia definicji działalności gospodarczej, a działań nie można uznać za wykraczające poza zarząd majątkiem osobistym, bez względu na zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną będzie wyłączona z opodatkowania VAT, jeśli nie wystąpi ciąg zdarzeń wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a czynności przygotowawcze wykonywane są przez kupującego we własnym interesie.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej oraz działającą w sferze zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza obowiązek wystawienia faktury VAT.

Osoba fizyczna nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działek z majątku prywatnego, o ile sprzedaż ta nie stanowi przejawu działalności gospodarczej jako ciągłej i celowej aktywności komercyjnej, wykraczającej poza zwykłe rozporządzanie tym majątkiem.

Zwolnieniu od podatku VAT podlegają dostawy nieruchomości gruntowych niezabudowanych innych niż budowlane, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. W przypadku powiązania nabycia z działalnością mieszaną, nie należy stosować prewspółczynnika, jeśli dostawa jest zwolniona z VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym ani daniną solidarnościową, jeżeli czynności związane z jej sprzedażą nie są wykonywane w ramach zorganizowanej i ciągłej działalności o celach zarobkowych.

Sprzedaż działek nr 1 i 2, posiadających w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przeznaczenie dla terenów zieleni urządzonej z dopuszczeniem zabudowy nieuciążliwych usług, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż posiadają cechy terenów budowlanych w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 przez wnioskodawcę nie stanowi prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, a więc nie podlega opodatkowaniu PTTiU. Wnioskodawca działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, zatem transakcja nie jest objęta podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości w sytuacji, gdy Sprzedający działali wyłącznie w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie podejmowali czynności wskazujących na prowadzenie profesjonalnej działalności handlowej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 przez wnioskodawcę nie jest objęta podatkiem VAT jako czynność pozostająca w zarządzie majątkiem osobistym w warunkach niezachodzenia działań typowo gospodarczych.

Zwrot wywłaszczonej nieruchomości nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; pięcioletni okres należy liczyć od daty nabycia przez pierwotnego właściciela.

Zbycie działki nr 1 z naniesionymi schodami i siecią gazową, mimo że są one własnością innych podmiotów, nie będzie zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ nieruchomość uznano za zabudowaną. W konsekwencji dostawa podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Jednakże, sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 2-9 podlega opodatkowaniu VAT, jako że spełniają one kryteria terenów budowlanych. Sprzedający powinni dokonać rejestracji jako podatnicy VAT czynni.

Wydatki na zakup zlewozmywaka oraz brodzika z kabiną prysznicową i baterią prysznicową poniesione na remont/wykończenie własnego lokalu kwalifikują się na cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną działającą w zakresie zarządu majątkiem osobistym, bez przejawów działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co wyłącza obowiązek dokonania dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedającego, działającego jako osoba prywatna, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Kupujący jest zobowiązany do uiszczenia PCC w wysokości 2% wartości rynkowej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze prywatnym, posiadającej status składnika majątku wspólnego, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.