Wydatki związane z budową i modernizacją konstrukcyjnych części nieruchomości mogą kwalifikować się do ulgi mieszkaniowej, o ile spełniają ustawowe kryteria celów mieszkaniowych. Finansowanie proporcjonalne do udziałów nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Zbycie nieruchomości zabudowanej oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego drogi przez Gminę korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia lub pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej dwa lata.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, stanowi działanie w ramach rozporządzania majątkiem osobistym sprzedawcy i nie podlega opodatkowaniu VAT ani obowiązkom fakturowania, gdyż nie wykazuje znamion działalności gospodarczej równoznacznej z aktywnością podatnika.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT jako element zarządu majątkiem osobistym, nie będąc wynikiem działalności gospodarczej sprzedawcy.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków przez darowiznę z majątku osobistego nie stanowi ponownego nabycia, a zwolnienie z podatku w przypadku sprzedaży powinno być rozpatrywane od daty pierwotnego nabycia.

Planowane odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w spadku, po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału, na której budowę nie uzyskiwano wymaganych pozwoleń przez sprzedawcę, lecz przez kupującego działającego jako pełnomocnik, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Korekta podatku VAT odliczonego od środków trwałych w przypadku zmiany przeznaczenia na cele zwolnione z VAT, powinna być przeprowadzona zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, z uwzględnieniem współczynnika struktury sprzedaży określonego proporcjonalnie do obrotu z działalności opodatkowanej i zwolnionej.

Dostawa nowo wybudowanych apartamentów, dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków związanych z budową, pod warunkiem dokonania rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Sprzedaż działki rolnej nabytej w drodze darowizny przed pięcioma laty, niewykorzystywanej gospodarczo poza rolnictwem, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, pod warunkiem zachowania jej charakteru rolnego.

Zbycie przez spadkobiercę udziału w nieruchomości odziedziczonego po spadkodawcy, które miało miejsce po okresie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyjątkiem udziałów nabytych przez spadkodawcę w okresie krótszym, chyba że zbyty dochód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, gdy przeznaczone zostaną na własne cele mieszkaniowe, obejmujące spłatę kredytu hipotecznego i koszty remontu nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 31 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt oraz budynki, podlega opodatkowaniu VAT i z tego względu, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Osoba fizyczna, dokonując jednorazowej sprzedaży działki wydzielonej z majątku osobistego, nie prowadząc działalności gospodarczej ani nie podejmując profesjonalnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dostawa zabudowanej nieruchomości użytkowanej wieczyście przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad dwa lata przed sprzedażą i nieruchomość nie była ulepszana ponad 30% wartości. Podatnik ma prawo wyboru opodatkowania, składając właściwe oświadczenie.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem że nowe nieruchomości będą służyć faktycznie jako miejsce zamieszkania.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy jej nabyciu brak było prawa do odliczenia podatku, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu odpłatnego najmu nieruchomości podmiotowi niepowiązanemu, prowadzonego w ramach dozwolonej działalności, podlegają zwolnieniu z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność ta nie wykracza poza zakres art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia z VAT przy spełnieniu wymogów formalnych, co czyni transakcję opodatkowaną VAT.

Wydatki na zakup urządzeń sanitarnych i kominka w nieruchomości, które służą realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, można zaliczyć do wydatków na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT.