Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykazuje ona aktywności przekraczającej zarządzanie majątkiem prywatnym bez cech profesjonalnej działalności handlowej.

Sprzedaż działki rolniczej przez osobę fizyczną dokonującą jej wyzbycia w ramach majątku prywatnego, bez znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, na której znajdują się naniesienia kwalifikowane jako budowle, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, a Miasto nie poniosło wydatków na ich ulepszenie.

Dokonywanie przez Wnioskodawczynię transakcji nabycia, wynajmu i sprzedaży nieruchomości spełnia przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym dochody z tego tytułu nie korzystają z przywilejów przewidzianych dla zarządzania majątkiem prywatnym, w tym ulgi mieszkaniowej.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Sprzedaż działek z podziału nieruchomości dokonana przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, bez elementów zorganizowanego handlu nieruchomościami, stanowi zbycie majątku prywatnego i nie rodzi przychodów z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający podejmuje działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, niezależnie od formalnego zawieszenia działalności gospodarczej.

Nabycie nieruchomości w drodze licytacji komorniczej na podstawie prawomocnego postanowienia sądu o przysądzeniu podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ogólnych, gdyż wywołuje skutki tożsame z czynnościami cywilnoprawnymi, jak sprzedaż. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym i powstaje z chwilą uprawomocnienia orzeczenia sądu.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku po okresie pięciu lat od jego nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT można skorzystać wyłącznie w zakresie spłaty kredytu na lokal mieszkalny, nie obejmując wydatków na odrębne miejsce postojowe. Spłata kredytu zaciągniętego na miejsce postojowe nie jest traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości, ze środków uzyskanych z jej późniejszej sprzedaży, podlega zwolnieniu podatkowemu z tytułu ulgi mieszkaniowej, jeżeli spełnione są wymogi art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zamiana nieruchomości gruntowych przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy czym dopłata pieniężna w ramach tej transakcji wchodzi do podstawy opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości (lokalu mieszkalnego) wykorzystywanej w działalności gospodarczej spółki jawnej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie powoduje uzyskania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT; okres pięcioletni liczy się od pierwotnego nabycia, a dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału powoduje nowe nabycie.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które odbyło się bez spłat oraz w ramach posiadanych udziałów, nie jest uznawane za nabycie nowego prawa w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, co skutkuje, że pięcioletni okres zwolnienia od podatku liczony jest od pierwotnego nabycia.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej darowizną przed upływem pięciu lat, z zastrzeżeniem incydentalności działań i braku znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 3 i 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią prywatnego majątku i niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeśli przyszły nabywca uzyskuje pozwolenia inwestycyjne na mocy pełnomocnictwa od zbywcy. Działania pełnomocnika nie wpływają na klasyfikację transakcji jako działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości stanowi nowe nabycie zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) PDOF, jeżeli wartość przyznanej części mieści się w wartości dotychczasowego udziału. Zbycie udziału nabytego w formie zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu.

Nabycie w 2026 r. budynku mieszkalnego jednorodzinnego, przez osoby posiadające wcześniej nieruchomość zabudowaną budynkiem formalnie uznanym za mieszkalny, nie stanowi pierwszego nabycia w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli brak jest formalno-prawnych przeszkód do użytkowania wcześniej posiadanego budynku.

Sprzedaż przez właściciela działki o powierzchni 0,7693 ha nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, gdyż brak jest aktywnego zaangażowania właściciela w działania zwiększające atrakcyjność nieruchomości celem sprzedaży. Czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy uznano za działania na jego własny rachunek. W wyniku czego, sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę względem okresu 5-letniego upływu od jej nabycia, będąca częścią majątku osobistego i nie związana z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2007 r. przez właściciela działki rolnej, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jej klasyfikacji jako grunt rolny.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nienależącą do prowadzenia działalności gospodarczej, a nabytą na mocy darowizny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy PIT, ani nie jest kwalifikowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeżeli nie spełnia kryteriów zorganizowania i ciągłości.