Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wolny od podatku dochodowego, jeżeli uzyskany przychód zostanie przeznaczony w całości na cele mieszkaniowe podatnika w terminie do trzech lat od końca roku, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 z budynkiem niemieszkalnym, w ramach egzekucji komorniczej, według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż dokonana była po pierwszym zasiedleniu i spełnia przesłanki zwolnienia, dotyczące utrzymania okresu dwóch lat od zasiedlenia.

Umowa sprzedaży nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT, na skutek rezygnacji ze zwolnienia przez strony transakcji, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż działek zabudowanych budynkami mieszkalnymi, niebędąca realizacją działalności gospodarczej oraz dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, nie podlegająca opodatkowaniu VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ zwolnienie z VAT transakcji nie skutkuje wyłączeniem z PCC. Kupujący ponosi obowiązek podatkowy od tej czynności.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT i nie generuje przychodu podatkowego na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8, gdyż nie następuje przed upływem 5 lat od nabycia. Nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile działania sprzedawcy nie noszą znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Na gruncie ustawy o PIT wydatki na spłatę całości rat kredytu hipotecznego (rata kapitałowa i odsetki), zaciągniętego przed sprzedażą odziedziczonej nieruchomości, mogą stanowić cel mieszkaniowy, zwalniający z podatku dochodowego, mimo solidarnych zobowiązań kredytowych z partnerką.

Sprzedaż nieruchomości przez Skarb Państwa, który działa jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu, ale może być zwolniona od VAT, gdy spełnia warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, dotyczące okresu od pierwszego zasiedlenia i braku istotnych ulepszeń.

Dla celów art. 24o ust. 3 ustawy o CIT, pojęcia zaliczek oraz środków trwałych w budowie, ujmowanych w bilansie, nie stanowią nieruchomości lub praw do nieruchomości w rozumieniu Kodeksu cywilnego, co pozwala na utrzymanie uprawnienia do zwolnienia podatkowego przy sprzedaży udziałów.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania wnioskodawcy nie noszą znamion działalności gospodarczej, a nieruchomość była częścią majątku osobistego. Wnioskodawca nie spełnia przesłanek uznania za podatnika VAT w tej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez właściciela, który nie podejmował działań wychodzących poza zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.

Gmina, wykonując związane z nią działania publiczne bez zawarcia umów cywilnoprawnych, nie jest uznawana za podatnika VAT w kontekście ustanowienia przez Wojewodę prawa użytkowania wieczystego na rzecz spółki, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji VAT.

Jeżeli sprzedaż wybranych składników majątkowych przedsiębiorstwa jest objęta podatkiem od towarów i usług lub zwolniona z tego podatku (z wyłączeniem nieruchomości), to transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jednakże, sprzedaż nieruchomości, nawet przy zwolnieniu VAT, jest opodatkowana PCC.

Zgodnie z przepisami art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, sprzedaż nieruchomości, gdzie od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, jest zwolniona z opodatkowania VAT, bez względu na status nabywcy i dokonaną wcześniej egzekucję sądową.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż władztwo nad nieruchomością użytkownik uzyskał z chwilą ustanowienia użytkowania wieczystego.

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży nieruchomości w drodze egzekucji, jest płatnikiem VAT, jeżeli dłużnik - będący podatnikiem VAT - zbywa prawa użytkowania wieczystego gruntu oznaczonego jako budowlany w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że stanowi przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, bez zmiany władztwa nad towarem.

Wartość początkową środka trwałego, wniesionego jako wkład niepieniężny do fundacji rodzinnej, ustala się zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 3 updop, jako wartość rynkową z dnia nabycia, nie stosując analogii do przepisów dotyczących spółek kapitałowych. Wystąpienie wartości ekwiwalentnej wyklucza przyjęcie analogii legis.

Zawarcie umowy dożywocia nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof ani nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, gdyż umowa ta nie pozwala na określenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w sposób przewidziany w art. 19 updof.

Sprzedaż nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W efekcie kupujący nie jest zobowiązany do zapłaty tego podatku.

Zgodnie z art. 22 ust. 6e ustawy o PIT, koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia nieruchomości wymagają udokumentowania fakturami VAT bądź specyficznymi dokumentami administracyjnymi. Dokumenty takie jak paragony fiskalne czy zamówienia nie stanowią podstawy dla kosztu uzyskania przychodu. Również odsetki, prowizje kredytowe i ubezpieczenia nie są uznawane za koszty nabycia nieruchomości.